您好，老师，我想请教一下，现在我公司利润较大，为降利润（希望控制在300万以内），近期购置一辆价值大概50、60万的车，我能不能在当月就在会计处理上将车辆费用一次性计入费用？如果按照常规税务上一次性计入当期成本费用，会计上按照4年折旧分摊成本那我是不是得预缴企业所得税？那我今年企业所得税就最少75万了

老师您好！咨询一个问题关于财税2018年46号文企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购入固定资产在500万元，允许一次性计入当期成本费用在计算应红领巾税所得额时扣除，不在分年度计算折旧。老师现在我针对这个政策咨询3个问题：1、如果我们在2019年度购买了一辆汽车，在2019年度10月份的时候按月计提折旧，2020年进行了正常的汇算清缴，想问下剩余的金额可否在2021年度选择一次性计入当期费用税前扣除。2、如果账上与税法操作一致的情况 下，可否选择剩余金额一次性计入当期费用。3、如果账上与税法操作不一致的情况下，在做汇算清缴时是否需要填写表格。

财政部 税务总局公告2021年第6号文件规定：企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。就账务处理方法我在网上查过，基本分为三种说法：一是，一次性直接计入成本费用，不再通过“固定资产”科目核算；二是，记入“固定资产”科目核算，一次提足折旧；三是，按正常的固定资产购进处理，购进时记入“固定资产”科目，按月计提折旧，年终汇算清缴时作纳税调整。这三种方法倾向于哪一种账务处理方法？

5、大华公司2018年度利润表中利润总额为2000万5元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债均不存在期初余额。求大华公司的会计处理及税法规定存在差别的科目。(10分) 2018年发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差别的有: (1)取得国债利息80万元已计入利润总额。 (2)2018年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (3)向关联企业捐赠现金200万元。按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 4)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本900万元，12月31日公允价值1300万元。 (5)业务招待费实际发生额400万元，税法规定的扣除限额80万元。 (6)期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。 (7)年末计提产品保修费300万元，计入销售费用。

甲摩托车生产企业(简称“甲公司”)于本年5月成立,是我国一家居民企业,属于制造业行业,位于市区,为增值税一般纳税人,本年生产经营情况如下:(1)当年销售摩托车,取得不含税销售收入12000万元,对应的销售成本为4800万元。(2)将自产摩托车用于对外投资,该批摩托车不含税市场价为150万元,成本为60万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款4500万元、增值税585万元。(4)6月购入符合规定的安全生产设备,取得的普通发票上注明金额750万元,当月投入使用。甲公司将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售,相关成本已结转。该设备净残值率规定为10%,设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。(5)转让技术所有权取得收入1200万元,与之相关的成本费用为150万元。

甲摩托车生产企业(简称“甲公司”)于本年5月成立,是我国家居民企业,属于制造业行业,位于市区,为增值税一般纳税人,本年生产经营情况如下:(1)当年销售摩托车,取得不含税销售收入12000万元,对应的销售成本为4800万元。(2)将自产摩托车用于对外投资该批摩托车不含税市场价为150万成本为60万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款4500万元,增值税585万元。(4)6月购入符合规定的安全生产设备,取得的普通发票上注明金额750万元,当月投入使用。甲公司将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售,相关成本已结转。该设备净残值率规定为10%,设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。(5)转让技术所有权取得收入1200万元,与之相关的成本费用为150万元。(6)当年发生管理费用750万元,其中含新产品研究开发费用180万元、业务招待费120万元。(7)取得国债利息收入150万元、地方政府债券利息收入20万元、企业债券利息收人180万元。(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额为1200万元(含残疾职工工资75万