你好，老师，请教一下，外贸公司出口给客户的货物有问题，退运回来，但是退运的时候不免关税和增值税的，是交了增值税和关税的，那我还需要去电子税务局操作退运已补税（未退税）证明吗？另外会计分录我要如何写，冲减吗？关税和增值税是入成本吗，退运回来的货客户也不要了，要退还给工厂，需要如果做分录

好的，另外在补充个问题，我电子税务局是不是还要冲减这部分退运的收入呢

您好，退运货物即使交了关税和增值税，也必须去电子税务局操作退运已补税（未退税）证明，会计分录应该这样处理：首先冲减原出口销售及退税，借记应收账款（红字）贷记主营业务收入—出口收入（红字），同时借记主营业务成本—出口成本（红字）贷记库存商品—出口商品（红字），再借记应收出口退税（红字）贷记应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（红字）和应交税费—应交增值税（出口退税）（红字）；然后处理补缴税款及关税，借记应交税费—应交增值税（进项税额转出）和主营业务成本—关税，贷记银行存款；最后退运货物返还工厂时，借记库存商品—退运商品，贷记应付账款/其他应付款—工厂，其中关税直接计入成本，补缴的增值税需通过进项税额转出调整不可抵扣。

那我去操作了已补税（未退税）证明，不用再补税给税务局了吧，我已经交过增值税了

 您好，是的，你操作了已补税（未退税）证明后，不需要再补税给税务局了，因为你已经在退运时缴纳了增值税和关税，这个证明的作用就是向税务局证明你已经补缴了相关税款，避免重复征税，同时这个证明也是你后续处理相关账务的重要依据

好的，谢谢老师，我是7月退运的，那我8月所属期申请也可以的吧，7月申报期的时候老板没有告知有退运这个事情

 您好，是的，8月所属期申请是可以的，虽然退运发生在7月，但由于7月申报期时老板没有告知退运情况，导致你未能及时处理，这种情况下可以在8月进行补申请，税务局一般会理解这种因信息滞后造成的延迟申报，但建议尽快办理，避免影响后续税务处理

后续税务处理就是8月我申报表一上要冲减出口免税收入，另外申请已补税（未交税）证明，这两样吧

 您好，是的，后续税务处理主要包括这两项：一是8月申报表一上要冲减出口免税收入，具体操作是在增值税纳税申报表附表一（本期销售情况明细）的免税货物栏次用负数冲减原出口免税收入；二是申请已补税（未退税）证明，通过电子税务局的出口退税管理模块提交申请，这样就能完整处理退运业务的税务事项，避免重复征税并确保账务处理合规。

老师，不好意思，我还要问一下，用负数冲减原出口免税收入的话，那我8月有销售收入，这个负数我要填写在哪列呢，我之前都填出口免税收入申报表一18栏上会自动跳上去的

 您好，在增值税纳税申报表附表一中，你需要在同一栏次（18栏免税货物）用负数冲减原出口免税收入。具体操作是： 在18栏免税销售额中，填写你8月当期的正常出口免税收入（正数） 在同一栏次的下方或备注栏中，用负数填写需要冲减的7月退运收入金额 这样处理，系统会自动计算净额并跳转到主表。如果你使用的申报系统有专门的冲减栏次或红字冲减功能，也可以使用该功能进行操作。 需要注意的是，冲减金额应当与原出口免税收入金额一致，确保冲减准确。同时，保留好退运证明、完税凭证等相关单据，以备税务机关核查

再借记应收出口退税（红字）贷记应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（红字）和应交税费—应交增值税（出口退税）（红字)，老师这个分录我没有看懂，应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），啥意思，这里为啥写个内销的

货物还给工厂，是不是要工厂开张红字发票给外贸公司呢，还是我开张正常的增值税专用发票给他

 您好，关于出口抵减内销产品应纳税额，简单说就是出口退税可以抵扣国内销售要交的税，退运时要红字冲回这部分抵扣额，所以分录中会出现内销字样，不是货物变成内销了，只是冲回原抵扣的税额。 货物退还给工厂时，应该让工厂开红字发票给你，不是你开票给工厂，因为原交易是工厂卖货给你，退货自然要工厂开红字发票冲销原销售，你收到红字发票后才能冲减原采购成本和进项税额，这样账务才正确。

好的，谢谢老师，那如果出口退税没有抵减，我这步就不用写了吧

另外我这次是部分退运，那我之前退税的金额应该和这次退运交的增值税应该是一致的吧

 您好，是的，如果你的出口退税没有抵减内销应纳税额，那这步分录确实不用写，直接做借记应收出口退税（红字）贷记应交税费—应交增值税（出口退税）（红字）即可。 关于部分退运的退税金额与退运交的增值税是否一致，理论上应该是一致的，因为退运交的增值税=原出口退税金额×退运比例，比如原出口退税金额是10000元，退运比例是30%，那么退运交的增值税应该是10000×30%=3000元，这样处理才能确保税务平衡

好的，谢谢老师这么详细的解答，我基本抖懂了，感谢感谢

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好的，谢谢老师，老师我突然又想到个问题，那我跟工厂的发票要开红字发票，那他是要冲减原来那张退税发票上的金额的，那这张发票已经认证退税了，还能部分冲减开票吗