老师，合并报表里面，如果题目已知条件按照净利润的10%提取法定盈余公积，那母公司的长投和乙公司的权益抵消分录，借方不要改动，贷方要把未调整的净利润10%放到提取盈余公积，未分配利润要减去10%净利润，是不是呀
同学您好，很高兴为您解答，请稍等
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老师好， 我在书上看到一题不太明白，想请教您一下 题目：公司实现的净利润分录 借：本年利润 1125000 贷方：利润分配——未分配利润 1125000 第二步就是提取盈余公积，如图所示，我疑惑的是，提取盈余公积的分录里不涉及未分配利润科目，那这个科目的余额难道还是1125000吗？它的它的余额不应该1125000减去盈余公积之后的余额吗？
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3.甲公司2022年1月1日取得乙公司90%%的股份(非同一控制下的合并),长期股权投资的成本为173万元,股权取得日乙公司可辨认净资产的公允价值180万元(假设投资日乙公司净资产的公允价值等于账面价值)。2019年乙公司实现净利润50万元,按净利润的10%提取法定盈余公积5万元,按净利润的60%向投资者分派现金股利30万元。甲公司的长期股权投资采用成本法进行日常核算。2022年12月31日,甲公司,乙公司有关资料如下:单位:万元项目甲公司乙公司长期股权投资——乙公司173股本230155资本公积2510盈余公积14018未分配利润5517所有者权益合计350200投资收益——乙公司27净利润10050年初未分配利润152提取盈余公积105支付股利5030年末未分配利润5517要求:(1)按权益法调整对乙公司的长期股权投资,并编制有关的调整分录:(2)计算甲公司调整后的“长期股权投资——乙公司”项目金额:(3)编制甲公司对乙公司权益性投资及投资收益的抵消分录。
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3.甲公司2022年1月1日取得乙公司90%的股份（非同一控制下的合并），长期股权投资的成本为173万元，股权取得日乙公司可辨认净资产的公允价值180万元（假设投资日乙公司净资产的公允价值等于账面价值）。2019年乙公司实现净利润50万元，按净利润的10%提取法定盈余公积5万元，按净利润的60%向投资者分派现金股利30万元。甲公司的长期股权投资采用成本法进行日常核算。2022年12月31日，甲公司、乙公司有关资料如下：单位：万元项目甲公司乙公司长期股权投资——乙公司173股本230155资本公积2510盈余公积14018未分配利润5517所有者权益合计350200投资收益——乙公司27净利润10050年初未分配利润152提取盈余公积105支付股利5030年末未分配利润5517要求：（1）按权益法调整对乙公司的长期股权投资，并编制有关的调整分录；（2）计算甲公司调整后的“长期股权投资——乙公司”项目金额；（3）编制甲公司对乙公司权益性投资及投资收益的抵消分录
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3.甲公司2022年1月1日取得乙公司90%的股份（非同一控制下的合并），长期股权投资的成本为173万元，股权取得日乙公司可辨认净资产的公允价值180万元（假设投资日乙公司净资产的公允价值等于账面价值）。2019年乙公司实现净利润50万元，按净利润的10%提取法定盈余公积5万元，按净利润的60%向投资者分派现金股利30万元。甲公司的长期股权投资采用成本法进行日常核算。2022年12月31日，甲公司、乙公司有关资料如下：单位：万元项目甲公司乙公司长期股权投资——乙公司173股本230155资本公积2510盈余公积14018未分配利润5517所有者权益合计350200投资收益——乙公司27净利润10050年初未分配利润152提取盈余公积105支付股利5030年末未分配利润5517要求：（1）按权益法调整对乙公司的长期股权投资，并编制有关的调整分录；（2）计算甲公司调整后的“长期股权投资——乙公司”项目金额；（3）编制甲公司对乙公司权益性投资及投资收益的抵消分录
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3.甲公司2022年1月1日取得乙公司90%的股份（非同一控制下的合并），长期股权投资的成本为173万元，股权取得日乙公司可辨认净资产的公允价值180万元（假设投资日乙公司净资产的公允价值等于账面价值）。2019年乙公司实现净利润50万元，按净利润的10%提取法定盈余公积5万元，按净利润的60%向投资者分派现金股利30万元。甲公司的长期股权投资采用成本法进行日常核算。2022年12月31日，甲公司、乙公司有关资料如下：单位：万元项目甲公司乙公司长期股权投资——乙公司173股本230155资本公积2510盈余公积14018未分配利润5517所有者权益合计350200投资收益——乙公司27净利润10050年初未分配利润152提取盈余公积105支付股利5030年末未分配利润5517要求：（1）按权益法调整对乙公司的长期股权投资，并编制有关的调整分录；（2）计算甲公司调整后的“长期股权投资——乙公司”项目金额；（3）编制甲公司对乙公司权益性投资及投资收益的抵消分录
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您好，不全对，在合并报表里，母公司长投和子公司权益抵消时，不用像你说的那样在贷方调整盈余公积和未分配利润。正确的做法是先算好子公司的调整后净利润，比如子公司调整后净利润是 100 万，按 10% 提法定盈余公积就是 100×10%=10 万，那子公司年末未分配利润就是期初未分配利润（假设为 0）%2B100 万 - 10 万 = 90 万，年末盈余公积就是期初盈余公积（假设为 0）%2B10 万 = 10 万；接着做抵消分录，借方直接写子公司年末的实收资本、资本公积、10 万的盈余公积、90 万的未分配利润，贷方写母公司调整后的长投和少数股东权益就行，不用额外把净利润的 10% 单独放贷方或减未分配利润。
老师，我的意思是如果题目里说10%提取盈余公积，我就按不提取的分录正常的调整净利润，这个分录做好了之后，在这个答案的基础上，按照10%提取盈余公积，只要把不调整的10%净利润把加到盈余公积，未分配利润—年末减去10%的数额就对了，我看答案就是这么写的
我写的就没考虑提10盈余公积
您好，在合并报表中，当子公司按净利润的10%提取法定盈余公积时，处理思路是：首先，按正常情况（不考虑提取盈余公积）完成母公司长投与子公司权益的抵消分录，以及母公司投资收益与子公司利润分配的抵消分录。然后，针对提取的盈余公积，在相关抵消分录里，把按净利润10%计算的金额（假设子公司调整后净利润为A，则提取金额为A*10%），在 盈余公积 项目上增加A*10%，同时在 未分配利润-年末 项目上减少A*10%。这样就体现了子公司提取盈余公积对所有者权益内部结构的影响，使得合并报表能准确反映企业集团的权益情况。
老师，他这个10%盈余公积是按照没有调整的净利润增减的
调整后的净利润是1400
您好，在合并报表里，子公司提取盈余公积得依据调整后的净利润来算，因为要先把内部交易、公允价值差异等影响消除，得到合并口径认可的净利润，再用这个净利润乘以10%提取盈余公积。要是按没调整的净利润提取，就没消除内部因素对净利润的干扰，不符合合并报表 反映企业集团整体财务状况和经营成果 的要求。 比如，子公司和母公司有内部交易，未实现利润是50万，子公司自身净利润（未调整）是200万，那调整后净利润就是200 - 50 = 150万。按10%提取盈余公积的话，应该是150*10% = 15万，而不是200*10% = 20万。所以得用调整后的净利润来确定提取的盈余公积数额，进而准确调整盈余公积和未分配利润的金额。