老师，我们是非盈利组织，组织行业内的企业大约10家搞活动，收入费用由我单位核算，我单位收取各个企业活动收入的1%做服务费，活动的收入费用归个各个企业，我单位是代收代付，活动前期按参与大小收取各个企业一定比例的费用活动款，用于支付活动费用，现在有个问题，费用有很多种，不同的费用我分配给不同企业直接让第三方开具企业发票，可是有一些是没有办法开具企业发票的，比如转账手续费，人员劳务费用，这些怎么办了

您好，作为非营利组织代收代付 10 家企业的活动款、只收 1% 服务费，遇到转账手续费和人员劳务费没法开企业发票的情况，按下面的办法处理就行：转账手续费先让银行开你们抬头的总发票，再按企业前期缴活动款的比例分摊，比如总手续费 1000 元，A 企业缴的款占总活动款 20%，那 A 企业就分摊 1000×20%=200 元，然后给每家企业一份盖了你们章的分摊表、银行发票复印件，企业就能用这些做账抵扣；人员劳务费如果是找的兼职或讲师，单次付款超 500 元就让对方去税务局代开发票，单次不超 500 元就让对方写个收款单（注明姓名、身份证号、金额）并附身份证复印件，之后同样按企业受益比例分摊，比如总劳务费 5000 元，B 企业项目占比 60% 就分摊 5000×60%=3000 元，再把代开发票 / 收款单复印件和分摊表给企业，另外提前跟所有企业说清楚费用怎么算、为啥这么分摊，避免后续有争议

老师，因为企业太多家了，不可能每个费用都按比例平均分，我们只能按照总费用来给企业分发票，有些企业是这个费用发票，有些企业是那些发票，只能按照企业给的费用款分金额一致的发票，所以人员费用和手续费费用可能只能分给1-3家企业，其他企业就是其他费用发票，这样还可以用分摊表吗

 您好，这种情况下还是可以用分摊表的，你可以先把总费用里的人员费用、手续费和其他费用分别统计清楚，比如人员费用 2000 元、手续费 800 元、其他费用 5200 元，总费用就是 2000%2B800%2B5200=8000 元，然后在分摊表上明确标注出人员费用分给哪 1-3 家企业、手续费分给哪 1-3 家企业，剩下的其他企业对应分到哪些其他费用发票，同时确保每家企业分到的发票金额和它们实际支付的费用款一致，这样用分摊表就能清晰记录每家企业对应的费用发票情况，方便后续核对和管理。

1.可是有些费用是没有发票，有些费用是没有办法开具企业名称的，只能开我单位的，怎么办 2.人员劳务费用是不是我单位申报个税呢，发票开具我单位，利用分摊表，是不是企业就能按分摊表做成本企业所得税能抵扣

有些费用是可以直接开具企业名称发票的，那这部分是不是不许分摊表，直接把发票给企业，我们复印一份留底就行了

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

 您好，1. 对于没有发票的费用，通常无法作为合规成本在企业所得税前抵扣，建议尽量向收款方索取合法有效发票；对于只能开你单位名称的费用发票，后续可通过分摊表明确各企业应承担的金额来处理。 2. 若人员劳务是你单位直接雇佣并发放报酬，那么应由你单位申报个税；发票开给你单位后，使用合规的分摊表，且能证明费用与各企业生产经营相关的情况下，其他企业一般可按分摊表金额作为成本在企业所得税前抵扣。 3. 能直接开具对应企业名称的费用发票，不需要再用分摊表，直接把发票交给对应的企业，你单位留存一份复印件备查即可。

1.有些确实没有办法开具发票的，只有收据的怎么办呢，能不能合并进费用分摊表里，注明一下让企业这部分没有发票的进行调增呢， 2.同一个活动里费用可以既用代收代付，发票直接开给企业，也可以一部分不能直接开给企业的费用，用分摊表核算吗 3.人员费用也有我单位人员的加班费，也需要企业承担的，外来人员可以开具劳务发票，那我单位的员工怎么申报个税，因为是我单位员工，但是这个加班费又是企业承担的，是做工资申报还是开发票做劳务报酬，本单元员工也不能做劳务报酬吧，但是走工资薪金这个费用又不是本单位承担