老师，我们是非盈利组织，组织行业内的企业大约10家搞活动，收入费用由我单位核算，我单位收取各个企业活动收入的1%做服务费，活动的收入费用归个各个企业，我单位是代收代付，活动前期按参与大小收取各个企业一定比例的费用活动款，用于支付活动费用，现在有个问题，费用有很多种，不同的费用我分配给不同企业直接让第三方开具企业发票，可是有一些是没有办法开具企业发票的，比如转账手续费，人员劳务费用，这些怎么办了

您好，作为非营利组织代收代付 10 家企业的活动款、只收 1% 服务费，遇到转账手续费和人员劳务费没法开企业发票的情况，按下面的办法处理就行：转账手续费先让银行开你们抬头的总发票，再按企业前期缴活动款的比例分摊，比如总手续费 1000 元，A 企业缴的款占总活动款 20%，那 A 企业就分摊 1000×20%=200 元，然后给每家企业一份盖了你们章的分摊表、银行发票复印件，企业就能用这些做账抵扣；人员劳务费如果是找的兼职或讲师，单次付款超 500 元就让对方去税务局代开发票，单次不超 500 元就让对方写个收款单（注明姓名、身份证号、金额）并附身份证复印件，之后同样按企业受益比例分摊，比如总劳务费 5000 元，B 企业项目占比 60% 就分摊 5000×60%=3000 元，再把代开发票 / 收款单复印件和分摊表给企业，另外提前跟所有企业说清楚费用怎么算、为啥这么分摊，避免后续有争议

老师，因为企业太多家了，不可能每个费用都按比例平均分，我们只能按照总费用来给企业分发票，有些企业是这个费用发票，有些企业是那些发票，只能按照企业给的费用款分金额一致的发票，所以人员费用和手续费费用可能只能分给1-3家企业，其他企业就是其他费用发票，这样还可以用分摊表吗

 您好，这种情况下还是可以用分摊表的，你可以先把总费用里的人员费用、手续费和其他费用分别统计清楚，比如人员费用 2000 元、手续费 800 元、其他费用 5200 元，总费用就是 2000%2B800%2B5200=8000 元，然后在分摊表上明确标注出人员费用分给哪 1-3 家企业、手续费分给哪 1-3 家企业，剩下的其他企业对应分到哪些其他费用发票，同时确保每家企业分到的发票金额和它们实际支付的费用款一致，这样用分摊表就能清晰记录每家企业对应的费用发票情况，方便后续核对和管理。

1.可是有些费用是没有发票，有些费用是没有办法开具企业名称的，只能开我单位的，怎么办 2.人员劳务费用是不是我单位申报个税呢，发票开具我单位，利用分摊表，是不是企业就能按分摊表做成本企业所得税能抵扣

有些费用是可以直接开具企业名称发票的，那这部分是不是不许分摊表，直接把发票给企业，我们复印一份留底就行了

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

 您好，1. 对于没有发票的费用，通常无法作为合规成本在企业所得税前抵扣，建议尽量向收款方索取合法有效发票；对于只能开你单位名称的费用发票，后续可通过分摊表明确各企业应承担的金额来处理。 2. 若人员劳务是你单位直接雇佣并发放报酬，那么应由你单位申报个税；发票开给你单位后，使用合规的分摊表，且能证明费用与各企业生产经营相关的情况下，其他企业一般可按分摊表金额作为成本在企业所得税前抵扣。 3. 能直接开具对应企业名称的费用发票，不需要再用分摊表，直接把发票交给对应的企业，你单位留存一份复印件备查即可。

1.有些确实没有办法开具发票的，只有收据的怎么办呢，能不能合并进费用分摊表里，注明一下让企业这部分没有发票的进行调增呢， 2.同一个活动里费用可以既用代收代付，发票直接开给企业，也可以一部分不能直接开给企业的费用，用分摊表核算吗 3.人员费用也有我单位人员的加班费，也需要企业承担的，外来人员可以开具劳务发票，那我单位的员工怎么申报个税，因为是我单位员工，但是这个加班费又是企业承担的，是做工资申报还是开发票做劳务报酬，本单元员工也不能做劳务报酬吧，但是走工资薪金这个费用又不是本单位承担

 您 好，1. 对于确实没办法开具发票、只有收据的费用，能合并进费用分摊表里，在分摊表上注明清楚这部分没有发票，同时提醒相关企业在进行企业所得税申报时，对这部分无发票费用做纳税调增处理即可。 2. 同一个活动里的费用可以既用代收代付（发票直接开给企业），也可以对一部分不能直接开给企业的费用用分摊表核算，两种方式只要能清晰区分费用归属、手续合规，是可以同时使用的。 3. 你单位员工的加班费即便由企业承担，也应按工资薪金申报个税，因为该员工是你单位的任职人员，不能按劳务报酬申报（本单位员工不适用劳务报酬计税方式），后续可凭费用分摊表等资料，将这部分由企业承担的加班费对应分摊给相关企业。

1.如果按这种方式合同应该怎么写呢， 分摊方式属于什么，因为有些费用不知道的，后期产生才知道的，合同要怎么写 2.本单位的员工加班做工资薪金申报，金额由企业承担，那对其他企业来说不是他们的员工，又是他们的人员费用，又没有劳务发票，他们怎么入账啊，

 您 好，1. 合同里可以先写清楚费用分摊的核心原则，比如“因活动开展中部分费用（如公共手续费、统一采购物资等）无法提前精准确定，后期实际产生后，将按各企业参与活动的实际需求、费用承担比例或实际支付金额，以费用分摊表形式明确各企业应承担的费用金额，分摊表需经双方确认后作为费用结算依据，同时注明有发票费用的提供方式及无发票费用的处理说明”。 2. 其他企业可以凭借双方确认的费用分摊表、你单位开具的收款凭证（或对应费用的原始发票复印件）以及能证明该笔加班费与企业参与活动相关的资料（如活动方案、任务分配单等）入账，虽然没有直接的劳务发票，但这些资料能佐证费用的真实性，不过在企业所得税税前扣除时，具体能否抵扣需按当地税务部门的规定执行，建议企业留存好相关凭证以备税务核查。

1.我不知道这种方法叫什么分摊法，我单位按企业参与的商品，一件400元收取前期活动费用，多退少补，比如Ａ企业参与商品100间，收取4万元活动费用，B参与商品50件，收取2万元，C企业参与60件，收取2万4千元，这些预收活动费用用于活动期间费用，其中广告费4万开给Ａ公司，住宿费展租房费1万5000元开给B公司，住宿费餐费等2万1000元开给C公司，剩下的人员费用转张手续费需要分摊给B5000元和C公司3000元，这样的方式怎么写合同

 您好，1. 合同重点：甲乙双方约定，活动前期按乙方参与商品数量（400元/件）预收费用，用于活动支出，结束后多退少补；可直接开乙方抬头发票的费用（如广告费、指定住宿费等），直接开票抵扣预收费用；无法直接开票的费用（人员费、转账手续费等），甲方按乙方参与规模确定分摊金额，提供《费用分摊表》及费用凭证复印件，该费用同样抵扣预收费用；活动结束15日内甲方出结算表，10日内完成多退少补。 2. 我认这种分摊法叫“按参与商品数量比例结合实际费用归属的混合分摊法”，核心是先按商品数量预收费用，能直接对应企业的费用直接开票归属，无法直接对应的费用，参考前期商品数量体现的参与规模来分摊。

老师能麻烦你办好把这个核算怎么写加入合同里，列一下吗，怎么写这种方法才合规合法，不会被税务找麻烦

还有本单位的员工加班做工资薪金申报，金额由企业承担，那对其他企业来说不是他们的员工，又是他们的人员费用，没有劳务发票，我可以做一张加班费的单，还有银行转账的回单一起给企业还有分摊表是不是企业就能合规入账抵扣呢，但是对企业来说这个费用毕竟是外来人员的费用，没有发票能不能抵扣，这个问题如果您不清楚问税务12366会回答吗

 您好，合同核算条款重点 1. 乙方按参与商品数量（400元/件）预缴活动费，专款用于活动支出，结束后多退少补； 2. 可开乙方抬头发票的费用（如广告费、指定住宿费），直接开票抵扣预缴款； 3. 不可直开发票的费用（人员费、手续费），甲方按乙方参与规模算分摊额，提供《费用分摊表》%2B费用凭证复印件，抵扣预缴款； 4. 活动结束15日内甲方出结算表，10日内完成多退少补。 员工加班费用问题 1. 给企业“加班费单%2B转账回单%2B分摊表”，企业可凭此入账； 2. 企业所得税能否抵扣，各地税务执行有差异（部分要发票，部分认真实资料）； 3. 打12366能获政策回复，建议企业提前找当地税局（也就是我们所属的税务大厅）确认，避免风险。

是不是有这个协议条款，我们这样操作代收代付，就是合规合法的

 您好，光有协议条款还不能保证代收代付完全合规，得同时满足这几个重点：协议里要写清楚收付款范围、金额和怎么结算，这是基础；代收的钱得是企业参与活动交的合法费用，花也只能花在活动相关的正经支出上；你们单位虽然不用像专门收款机构那样有特殊资质，但也得按规矩办事；另外，每笔钱的来龙去脉要清楚，有凭证、有记录，活动结束后该给企业的结算表也得及时出，把这些都做到了，代收代付才合规。

老师具体所有费用名称、金额这些就是未知的，只有等活动结束统计才知道的，这个怎么写进协议里啊，活动结算表是什么，是总收入费用表吗，需要给各个企业盖章吗

那是不是我们不知道所有费用具体那些，金额多少，没办法写进协议，我们用不了这种方法

 您好，1. 未知费用和金额写进协议：直接写“活动期间产生的具体费用名称（如广告费、住宿费、人员费、转账手续费等）及金额，需待活动结束后统一统计核算，最终以实际发生的费用为准”，再补充“甲方（你单位）会在活动结束后15日内，将统计好的所有实际费用明细同步给乙方（参与企业），双方确认无异议后按明细结算”。 2. 活动结算表不是单纯的总收入费用表，而是针对每家企业的“专属结算表”，内容要包含：企业预缴费用金额（比如A企业4万元）、该企业应承担的各项实际费用（直接开票的广告费4万、分摊的人员费5000元等）、总应扣费用金额、应退/应补金额，同时附上所有费用的汇总表（列全活动总收支和各费用明细）作为附件。 3. 活动结算表需要给各个企业盖章，你们单位也得盖自己的章，双方盖章后才算确认，避免后续对费用和结算金额有争议，也能作为双方记账的有效依据。

1.那收入是各个企业自己的商品的收入，我把总收入明细列进去，不是把其他企业的收入明细也列进去了，这是不行的，违反行业隐私了，可不可以只列那个企业的收入