老师，如果要是不用长期股权投资和资本公积这样分录我清晰，上次就有咱们学堂老师告诉的这样合并

刚才有个同学问合并分录，问的问题

得带上具体的问题哦

合并公司被合并公司抵消分录时不用清算损益科目行不

被合并方未清算时，合并抵消不用 “清算损益”，核心抵消 “长期股权投资” 与 “被合并方所有者权益”；被合并方清算时，“清算损益” 是其自身核算清算结果的科目，合并抵消也不直接用，而是通过调整 “所有者权益” 体现，所以合并抵消分录通常不用 “清算损益”

老师，其他应收款是个人的，收不回来了，是直接走营业外支出，还是有无票支出，反正最后这两个都要汇算调出，用哪个科目会更好

都是之前年度的

这两个都是可以的 都一样

金额大，还是之前年度的，您给分析一下用哪个更妥当，不会被税务盯住

我更倾向于无票支出

好，无票支出当时的相关科目，例如管理费用啥的，这样处理最为妥当

同学你好 对的，是这样的

老师，合并公司时，是合并公司先合并被合并的数据还是先注销在合并数据？哪个在前面

先合并被合并方数据，再办理被合并方注销；合并在注销之前。 依据公司法流程：需先签订合并协议、编制资产负债表及财产清单，实施合并并承继债权债务，最后办理被合并方的解散或注销登记。 会计与税务处理：合并方先按合并日公允价值或账面价值确认被合并方资产负债并入账；被合并方在注销前完成自身汇算清缴与税务清理，并非 “先注销再合并数据”。

老师 我是同一控股下的两个子公司合并 合并时被合并方例如账面有:货币资金100万 应收账款50万 固定资产原值30万 累计折旧5万 无形资产20万 应付账款85万 短期借款100万 实收资本15万 未分配利润-5万 这写数据老师帮忙给做下被合并方清算时的余额抵销分录，再帮忙做下合并方的合并分录 被合并方合并后注销

被合并方清算抵销分录（合并底稿）： 借：实收资本 15 万、资本公积 10 万 贷：未分配利润 5 万（冲减负数）、长期股权投资 20 万 合并方合并分录（吸收合并）： 借：货币资金 100 万、应收账款 50 万、固定资产 25 万、无形资产 20 万 贷：应付账款 85 万、短期借款 100 万、资本公积 20 万（或实收资本，按股权结构定）

老师在讲细点好吗

你是哪里不理解呢

固定资产原值是30折旧5，但是老师做的分录上说25，是不是用的账面价值合并的