老师好，公司年初到现在资产总额几乎都是6500万，现在准备做减资，什么时候减资成功了可以享受5%的企业所得税优惠政策呢？

老师，最近遇到一个比较懊恼的问题，听听你有什么好的建议，有个客户委托我去做下2018年所得税汇算清缴报表(不用出税审报告的)，由于我忙就把它交给了个事务所的朋友去做，出于对事务所朋友的信任自己没去检查后就叫他上传申报了，因为该企业平均资产超了一千万，不能享受小微优惠政策，哪知事务所朋友在做汇算清缴报表申报时却享受了这优惠政策，现在税务局查到了要求企业调整补税，以你的经验还有办法解决这个问题吗？

1、请问企业所得税季报表中的资产加速折旧、摊销(扣除）优惠明细表中的第7行：（一）500万元以下设备器具一次性扣除 对应的第4列（享受加速折旧优惠计算的折旧/摊销金额）应该如何填写？ 假设我公司在今年1月份购买10万元的固定资产，到了9月份已经计提折旧1万（假设），那么我公司准备在9月份所得税季报时候享受固定资产一次性扣除的优惠政策，我公司的账面折旧和税收口径折旧一致都是1万，那么在第3列（按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额）填写的是1万，第四列填写的是10万，这样的话第6列（享受加速折旧/摊销优惠金额）就是9万同时也等于第5列（纳税调减金额）的9万，这样是否正确？ 2、请问我公司的应收账款10万无法收回，与债务人达成债务重组协议，对方只偿还我2万就可以了，8万元做营业外支出，我方在企业所得税前扣除的凭证除了债务重组协议还需要什么？ 3、请问我公司向自然人支付佣金，当月支付的佣金为1万元，低于2万未达到增值税起征点，该自然人可以去税务局代扣发票吗？

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。 　　 　　二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 　　 　　三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31 　　 　　五、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　 　　老师帮忙讲解一下

老师您好！我们对一些资产计提了减值准备，并且对所计提的资产减值做了纳税调增，但是计提之后发现我们的总资产已经低于5000万了，我们的平均劳动用工人数少于300人，年度利润也不到300万，则我们可不可以申请享受小微企业的税收优惠待遇？谢谢！

老师您好，还是想咨询一下固定资产一次性扣除的问题 假如是一般纳税人。员工100人。资产总额不超过5,000万。年应纳税所得额320万（现有的条件不符合小微政策了）按照所得税25%缴纳所得税320*25%=80万 假如还是上述条件。采购了一项固定资产30万。残值3万，进行一次性抵扣。（折旧年限为9年，每年3万） 这样职工100人年资产总额还是不超过5,000万，让纳税所得额320万，减掉27万293万。这种情况下就属于小微政策了，他用293万×5%=14.65万的所得税 然后每年进行纳税调增，请问这个企业按属于小微政策是不是属于享受国家的小微企业优惠了。固定资产27万，应纳的所得税。假如每年都是符合小微政策。总交所得税下来1.35万，和不属于小微之前的80万省了很多税款对吗