1、请问企业所得税季报表中的资产加速折旧、摊销(扣除）优惠明细表中的第7行：（一）500万元以下设备器具一次性扣除 对应的第4列（享受加速折旧优惠计算的折旧/摊销金额）应该如何填写？ 假设我公司在今年1月份购买10万元的固定资产，到了9月份已经计提折旧1万（假设），那么我公司准备在9月份所得税季报时候享受固定资产一次性扣除的优惠政策，我公司的账面折旧和税收口径折旧一致都是1万，那么在第3列（按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额）填写的是1万，第四列填写的是10万，这样的话第6列（享受加速折旧/摊销优惠金额）就是9万同时也等于第5列（纳税调减金额）的9万，这样是否正确？ 2、请问我公司的应收账款10万无法收回，与债务人达成债务重组协议，对方只偿还我2万就可以了，8万元做营业外支出，我方在企业所得税前扣除的凭证除了债务重组协议还需要什么？ 3、请问我公司向自然人支付佣金，当月支付的佣金为1万元，低于2万未达到增值税起征点，该自然人可以去税务局代扣发票吗？

1、请问企业所得税季报表中的资产加速折旧、摊销(扣除）优惠明细表中的第7行：（一）500万元以下设备器具一次性扣除 对应的第4列（享受加速折旧优惠计算的折旧/摊销金额）应该如何填写？ 假设我公司在今年1月份购买10万元的固定资产，到了9月份已经计提折旧1万（假设），那么我公司准备在9月份所得税季报时候享受固定资产一次性扣除的优惠政策，我公司的账面折旧和税收口径折旧一致都是1万，那么在第3列（按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额）填写的是1万，第四列填写的是10万，这样的话第6列（享受加速折旧/摊销优惠金额）就是9万同时也等于第5列（纳税调减金额）的9万，这样是否正确？ 2、请问我公司的应收账款10万无法收回，与债务人达成债务重组协议，对方只偿还我2万就可以了，8万元做营业外支出，我方在企业所得税前扣除的凭证除了债务重组协议还需要什么？ 3、请问我公司向自然人支付佣金，当月支付的佣金为1万元，低于2万未达到增值税起征点，该自然人可以去税务局代扣发票吗？

某市区企业为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2020年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款226万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备企业会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。（5）投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权

A公司2021年全年实现会计利润2000万元，公司适用的所得税税率为25%。公司2021年初，递延所得税资产借方余额为20万元，递延所得税负债余额为0。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:1、2021年当年因合同违约支付违约金50万元，2、交易性金融资产成本700万元，期末公允价值为900万元，3、2020年12月31日投入使用的一台设备，原始价值605万元预计使用年限5年，残值5万元，税法规定使用年限10年，按直线法计提折旧，会计上采用双倍余额递减法。4、向关联企业捐赠现金5万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许前扣除5、应支付违反环保法规定罚款120万元、税款滞纳金80万元。6、因售后服务预计销售费用50万元。7、期末存货的账面价值为2000万元，存货跌价准备75万元。假设除以.上事项外，没有发生其他纳税调整事项。要求:1、按双倍余额递减法计算上述固定资产各年折旧额及账面价值。2、计算应纳税所得额和当期应交所得税。3、计算确认递延所得税资产和递延所得税负债4、做相关的会计分录老师我问了很多次了，怎么还没

(1)公司全年主营业务收入2000万元，其他业务收入200万元，(2)公司全年主营业务成本1200万元。(3)公司2022年销售费用260万元，其中发生广告费和业务宣传费190万元，以前年度累计结转广告费和业务宣传费90万元。(4)公司2022年管理费用220万元，研究费用40万元，业务招待费30万元，(5)公司2022年财务费用24万元，其中银行金融机构利息支出为30万元，汇兑损失2万元，取得国债利息收入8万元，6)公司2022年税金及附加46万元，公司计提资产减值准备60万元。(7)权益性投资成本法核算下的投资收益34万元已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)(8)2022年1月10日为扩大产能新购入生产设备5台，原价240万，企业按照直线法计提折旧，折旧年限为10年，净残值率为5%，与税法规定的最低折1旧年限相同，购入后当月投入使用，(注:该设备享受固定资产一次性扣除优惠政策)(9)公司2022年度以自主研发方式进行被动房新型门窗材料的研发活动，该项目研发费用40万元，全部费用化处理，(10)营业外收入40万元，其中债务重组利得26万元，确实无法信付的应付款项10

公司全年主营业务收入2000万元，其他业务收入200万元，公司全年主营业务成本1200万元。公司2022年销售费用260万元，其中发生广告费和业务宣传费190万元，以前年度累计结转广告费和业务宣传费90万元。管理费用220万元，研究费用40万元，业务招待费30万元，财务费用24万元，其中银行金融机构利息支出为30万元，汇兑损失2万元，取得国债利息收入8万元，税金及附加46万元，计提资产减值准备60万元。权益性投资成本法核算下的投资收益34万元已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)2022年1月10日为扩大产能新购入生产设备5台，原价240万，企业按照直线法计提折旧，折旧年限为10年，净残值率为5%，与税法规定的最低折1旧年限相同，购入后当月投入使用，(注:该设备享受固定资产一次性扣除优惠政策)公司2022年度以自主研发方式进行被动房新型门窗材料的研发活动，该项目研发费用40万元，全部费用化处理，营业外收入40万元，其中债务重组利得26万元，确实无法信付的应付款项10万元，非流动资产处置利得4万元。营业外支出35万元，其中通过红字会向希望小学捐款30万元，计算应纳企业所得税