我公司分包给乙公司工程，合同约定给我公司开9的发票，现在乙方只能给我方开1%的发票，乙方也愿意承担税差8个点了，我公司咋样做账务处理了？咋样才能补回8的税点了？

同学你好这个都有发票那就按照实际的金额做一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

2022-02-10

齐红老师解答 2025-09-04 20:13

您好，公司把工程分包给乙公司，合同本来约定乙公司要给你开9%的增值税发票，这样你能抵扣9%的进项税，但实际上乙公司只能开1%的发票，导致你只能抵扣1%的进项税，中间差了8%（也就是9%-1%=8%），这部分税你本来可以少交或者多抵的，现在多出来了，相当于你吃亏了；不过乙公司愿意承担这个税差损失，也就是愿意补给贵公司这8%的钱，那具体操作就是：乙公司按实际业务给你开1%的发票（比如不含税金额是100万，就开100万×1.01=101万的发票，其中税是1万），同时乙公司再额外给你支付不含税金额的8%作为税差补偿（比如100万×8%=8万），这样你总共收到101万%2B8万=109万，跟原来开9%发票时你实际能拿到的税负优惠差不多；你公司做账时，收到1%发票，按正常做账，借：工程施工/成本 100万，借：应交税费-进项税额 1万（如果是专票），贷：应收账款 101万，另外收到乙公司给的8万税差补偿款时，借：银行存款 8万，贷：其他业务收入/营业外收入 8万（或冲减成本，贷：工程施工 8万），这样你就通过乙公司额外给的这8万，把原本少抵扣8%的税负损失补回来了。