演示账套

老师：请问一下，分公司是独立核算的，不属于同一个税务局管，现在要注销了，账上还有未分配利润，注销要交税吗？

2025-09-04 20:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-04 20:23

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-04 20:24

您好，分公司独立核算且跨税务局管理，注销时账上有未分配利润，要不要交税得看情况。首先说企业所得税，分公司不是独立法人，平时利润要汇总到总公司一起算税，但注销时如果有清算所得（比如卖资产的钱减去资产成本、清算费用、相关税费，再加上债务清偿赚的钱，要是算出来是正数就是清算所得），那这部分清算所得就得按规定交企业所得税；要是没清算所得，只是账面有未分配利润，这部分利润汇总到总公司后，总公司如果是居民企业，从分公司拿的符合条件的利润通常不用再额外交企业所得税。然后是个人所得税，如果注销后把未分配利润先给到总公司，总公司再分给个人股东，那股东就得按 “利息、股息、红利所得” 交 20% 的个税，比如有 100 万元未分配利润最终分给个人股东，就要交 100×20%=20 万元的个人所得税。另外，注销时如果处置存货、固定资产等资产，可能还要交增值税及附加税费，比如卖存货按适用税率交增值税，同时交城市维护建设税等；如果签了相关合同协议，还可能要交印花税。最后，因为分公司和总公司不在一个税务局，具体怎么交最好还是问当地主管税务机关