演示账套

资料四，负债的账面价值和计税基础分别为多少。

2025-09-05 09:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-09-05 09:07

甲公司采用总额法核算政府补助，收到补助款 600 万元时，会计处理为：借：银行存款 600 贷：递延收益 600 此时，负债的账面价值为 600 万元（“递延收益” 科目余额）。根据税法规定，收到的政府补助应当于收到当年计入应纳税所得额。这意味着，从税法角度看，这笔政府补助在收到时就已经 “确认” 为应纳税所得，未来期间无需再就该笔补助缴纳所得税，即未来期间可税前扣除的金额为 600 万元。负债的计税基础 = 账面价值 - 未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额，所以负债的计税基础 = 600 - 600 = 0（万元）。