Q
您好，老师，求现金流量表中B的数据，为什么是-(20-5)=-15?
2025-09-05 15:35
2025-09-05 15:39
营运资金的垫支计算，是新增流动资产与新增流动负债的差额。新增流动资产：存货和应收账款共增加 20 万元；新增流动负债：应付账款增加 5 万元；营运资金垫支 = 新增流动资产 - 新增流动负债 = 20 - 5 = 15（万元）。因为是 “垫支”（现金流出），所以在现金流量表中体现为负数，即 B = - (20 - 5) = -15（万元）。
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为什么垫支的营运资金＝新增流动资产-新增流动负债？
营运资金 = 流动资产 - 流动负债，项目垫支营运资金是新增流动资产减新增流动负债，因为新增流动负债可占用外部资金，需用新增流动资产减去它，才是企业实际要垫支的资金。