郭老师好，我们人力资源简易计税的，发票和报税的对不上，我们是5%的简易征收，开票金额比如20万，我要怎么做账报税

借：银行存款（或应收账款等） 200000 贷：主营业务收入 190476.19 应交税费 —— 简易计税 9523.81 缴纳税款时借：应交税费 —— 简易计税 9523.81 贷：银行存款 9523.81 报税：填小规模增值税申报表，不含税销售额填主表对应栏，税额填 “本期应纳税额” 栏；若有扣除等，填附列资料。发票与报税对不上：先查是发票还是报税错，发票错当月作废重开、跨月红冲重开；报税错申报期内作废重报，过了申报期联系税局更正。

2025-09-08

他俩就是一回事，差额开票了才差额纳税的

2020-08-21

借主营业务成本8000÷1.05 应交税费简易计税8000÷1.05×5% 借应付职工薪酬工资8000 不对的，你可以去修改，不影响你的工作工资还是按8000 477分不出一个人是多少的申报不了

2024-04-28

同学，你好他们说增值税可以用人工抵？你这个什么意思？抵扣增值税吗

2023-01-06

开红字发票之后开蓝字发票，目前申报有2种，按错误申报，你下个月开红字再开蓝字，红字冲掉之前错误申报，蓝字重新申报，2 直接调为正确的去申报交税，下次开红字再开蓝字不需要再申报了，需要你问你税局口径，目前看学员反馈有这2种

2020-09-07

快账用户7615 追问 2025-09-08 15:17

不是啊，是人力资源公司，还有个减除额那种，不是要做在减免税额吗

齐红老师解答 2025-09-08 15:18

做账（含减除额）：假设 20 万是含税收入，减除额（代付工资社保等）15 万，先价税分离：不含税销售额 =(20 万 - 15 万)÷(1+5%)≈47619.05 元，税额 = 5 万 - 47619.05≈2380.95 元确认收入：借：银行存款 20 万，贷：主营业务收入 190476.19（20 万 ÷1.05），应交税费 — 简易计税 9523.81 扣减减除额：借：应交税费 — 简易计税 7142.86（15 万 ÷1.05×5%），贷：主营业务成本 7142.86 报税（非减免税额，是 “扣除项目”）：填《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》，在 “5% 征收率” 行填含税收入 20 万、减除额 15 万，自动算扣除后销售额 47619.05 元、税额 2380.95 元主表取附列资料数据，税额填 “本期应纳税额”，无需填 “减免税额”（减除额是扣销售额，非税额减免）