演示账套

老师，同一集团控股下的两个子公司合并，合并后被合并的净利润是负数，转到资本公积也是负数，这个就直接加到合并公司的资本公积里后也是负数，这个在合并报表里资本公积是负数对吗

2025-09-09 15:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-09-09 15:02

同学，你好
嗯，是对的

快账用户1848 追问 2025-09-09 15:06

这个资本公积是负数不用重减留存收益吗

齐红老师解答 2025-09-09 15:07

同学，你好
你可以冲。
先冲减盈余公积，直到盈余公积为零。
如果盈余公积也不足以冲减，则再冲减未分配利润

快账用户1848 追问 2025-09-09 15:08

未分配利润也是负数还冲吗

齐红老师解答 2025-09-09 15:09

同学，你好
那就直接在未分配利润挂负数

快账用户1848 追问 2025-09-09 15:11

合并的公司数据资本公积负数，能挂到合并后公司的未分配利润吗

齐红老师解答 2025-09-09 15:11

体现，你好
是可以的

快账用户1848 追问 2025-09-09 15:13

要是挂在资本公积是负数可以吗？还是冲减未分配利润

齐红老师解答 2025-09-09 15:16

同学，你好
冲减未分配利润比较正规

快账用户1848 追问 2025-09-09 15:24

同一控股下合并，净资产账面价值的差额不能算作利润或损失，只能调到资本公积，这样既防止企业通过合并操作利润，又保持了所有者权益的连续性和真实性.老师按这个说法就不能重减未分配利润对吗

齐红老师解答 2025-09-09 15:26

同学，你好
嗯嗯，是的

快账用户1848 追问 2025-09-09 15:27

老师按这说法这资本公积是负数了，还能冲减未分配利润吗

齐红老师解答 2025-09-09 15:31

同学，你和
按照这个说明，最好不要冲减未分配利润

快账用户1848 追问 2025-09-09 15:32

老师的意思这个说明是对的，资本公积是负数还留在资本公积里对吗

齐红老师解答 2025-09-09 15:33

同学，你好
是的，留在资本公积里，可以一目了然

同学，你好
嗯，是对的

2025-09-09

净资产为负数，减少的是未分配利润

2025-10-10

你好，是的，最后计入资本公积。

2025-10-10

先将被合并方所有者权益按账面全额并入：合并后实收资本 = 合并方原数 %2B 39976218.07，资本公积 = 合并方原数 %2B 1500，未分配利润 = 合并方原数 %2B(-151703739.61-3050222.12)；抵消母公司对被合并方的长期股权投资，若投资账面价值与被合并方所有者权益（-114776243.66）有差额，调资本公积（不足冲减留存收益

2025-09-05

不是。同一控制下合并，被合并方权益为负时，先将母公司对其的长期股权投资抵至 0，剩余负权益按 “先冲合并方资本公积（资本溢价）→资本公积不足则冲留存收益（先盈余公积、后未分配利润）” 的顺序处理，而非直接入资本公积，且留存收益本身含未分配利润，无需额外再冲。

2025-10-10