朴老师 继续刚才的问题，是银行账户来的

那其他应付款-教练还不是有余额

你打款给教练的时候冲减其他应付款就可以了

哪里能冲减，一直挂着账

为啥会挂账呢？教练打款来的时候挂其他应付款 打款回去给他冲减其他应付款

老师，能不能完整的列一个分录流程我？是不是我做错了？

就是教练打款进平台的账户时挂其他应付对吗

你再说下你的业务流程，问题太多你那个问题我找不到了

驾校的学员报名时交了3000到第三方平台，当天或第二天开通学时卡返1000（可能要两三天到帐），以后学员完成科目二，三各返1000，那么返钱回来我就要入收入的对吗？共3700元学费，但是微信只收了700，另外3000打到了广发或中信第三方平台，那这3000，应该怎么确认收入呢。另外，有一部分学员是公账收了款的，就由教练转平台账户，然后平台再返回给公司，公司再转回教练。应该怎么做分录呢？

共返的这三千是给学员吗

由学员转入平台的，返回是公司的，由教练转入平台的，返回时是教练的

1. 学员交 3000 至第三方平台、微信交 700（合计 3700 学费） 收到微信 700 时： 借：其他货币资金 - 微信 700 贷：应收账款 - 第三方平台（学员）700 第三方平台收 3000 时（公司未实际收款，但需确认债权）： 借：应收账款 - 第三方平台（学员）3000 贷：主营业务收入 3700（700+3000，按总学费确认收入，若需拆分税率则价税分离） 应交税费 - 应交增值税（销项税额）（若适用，按收入额算） 2. 返教练款（分阶段返） 确认需返教练款时（如开通学时卡应返 1000）： 借：主营业务成本 / 销售费用 1000（按教练返款性质，若为佣金记销售费用，若为工资性质记成本） 贷：其他应付款 - 教练 1000 第三方平台 / 公司向教练转款时（如 3 天后到账）： 若第三方平台直接返：借：其他应付款 - 教练 1000 贷：应收账款 - 第三方平台（学员）1000 若公司收到平台回款后再返：先借 “银行存款” 1000 贷 “应收账款 - 第三方平台” 1000，再借 “其他应付款 - 教练” 1000 贷 “银行存款” 1000 3. 公账收款（教练转平台→平台返公司→公司返教练） 公账收学员款时： 借：银行存款 - 公户 （学员交款额） 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 公司转款给平台时： 借：应收账款 - 平台 （转款额） 贷：银行存款 - 公户 平台返公司时： 借：银行存款 - 公户 贷：应收账款 - 平台 公司返教练时： 借：其他应付款 - 教练 贷：银行存款 - 公户

1. 学员报名，3000 元到第三方平台时 借：其他应收款 - XX 第三方平台 3000 贷：其他应付款 - 学员暂收款 3000 （说明：钱在第三方，驾校未实际收到，先挂往来，“其他应付款 - 学员暂收款” 表示暂时代管，等待后续按服务进度确认收入） 2. 第三方返 1000 元（开通学时卡时） 借：银行存款（或库存现金，看实际到账方式） 1000 贷：主营业务收入 - 学员学费 1000 同时，冲减暂收款： 借：其他应付款 - 学员暂收款 1000 贷：其他应收款 - XX 第三方平台 1000 3. 第三方返 1000 元（学员完成科目二时） 借：银行存款（或库存现金） 1000 贷：

不是应该这样才对吗

最后的好复杂啊

同学你好 这样也可以的哦

最后转教练这个我有余额

你最后贷方不是空着吗

谢谢老师，我整理一下看看