演示账套

请问老师，我家小规模公司租的是一家房地产公司的房子，每年都是一年一年交房租，今年到7月份就应该交但是没钱交，9月份刚刚交完一年的房租费，前两个月该如何记账呢？从9月份如何摊销呢？

2025-09-09 20:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-09 20:36

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-09 20:38

您好，公司房租一年一交，今年7月该交但当时没钱没交，9月才一次性支付了一整年房租（假设一年房租是X元），前两个月（7月和8月）你已经实际用了房子但没付钱，所以7月和8月要各计提一个月房租费用，做账是：借：管理费用/房租费用（X÷12），贷：其他应付款/应付房租（X÷12），7月和8月各做一次；如果你当时没做这两个月计提，那9月支付全年房租时直接把X元全记成预付账款：借：预付账款（X），贷：银行存款（X）；从9月开始，你要把这一整年房租X元分12个月摊销，每月摊销金额是X÷12，每月做账：借：管理费用/房租费用（X÷12），贷：预付账款（X÷12），这样连续摊12个月（从9月到次年8月），每月费用和实际使用时间匹配，账就做对了。