老师你好， 我公司原来是个体户，查账征收未做账。 现在变更为公司，税号没有变，之前的公司成立时间也没有变，对公账户也没有变，就改了一个公司名字。个体的时候公账银行账户上余额有150万。 请问这个150万怎么做账？因为个体转入公司了，但是这个钱又顺理成章的变成了新公司银行里面的期初的钱了。 还有一点，变更为新公司过后，公司股东组成部分是我们的一个公司99%，之前个体的经营者变成法人持股1%。 请有相关经验的老师回答。

老师，我补充一点现在的新公司注册资金是5万元。 老师的意思那么就是先把个体这个经营者的股东出资分配出来，他只需要给500元啊。然后剩余的钱又做借给这个公司？这样理解吗？ 之前个体的账要不然还是补上，把账做成剩余收益为500万，而且也没有负债，因为税务上这个个体是清算了的。税务上是先注销然后营业执照下来又开始开业的。

嗯，个体户已经清算，这150万是原经营者税后个人财产，不是公司的钱。 新公司注册资金5万，原个体经营者点500元，公司股东点900%需权公司自己出资。 150万-500元的差额算是公司借原来个体经营 者的。 这样说你理解吗？

1、老师，我明白了，就是原来150万是个体的税后收益，那么这样借钱给这个主体公司经营，那么这个利息岂不是很高，那后面怎么归还呢？这个分录怎么写啊？麻烦老师指导一下？ 2、我还问了一个问题，我们之前是没有做账？需要补往来吗？因为还欠其他公司的发票，还有其它供货商还欠我们的发票？这个怎么处理呢？ 3、如果要补账，那么是不是最后报表上就应该体现未分配利润是150万？个体的账做法和报表跟公司是一样的吗？没有做个？

有没有利息是公司和个体户自己的约定。如果有利息分录： 借：财务费用，贷：应付利息 归还借款分录：借：应付账款等，贷：银行存款。 以上分录懂吗？ 再说第2问：之前个体户没有账，能把资料补全的给补全，把往来补全，往来补全就有依据开具发票了，在新公司期初余额里的数据有资料支持 就可以。 第3问：补资料，为的是新公司的期初余额准确，新公司报表止没有未分配利润，未分配利润是个体户的，个体户都已经注销了，没有必要做账了。

你要站在新公司的角度去思考问题，之前个体户的与你无关，两个公司要区分开，不要混在一起，否则思路就不清晰。

感谢老师的耐心解答。我仔细阅读了，梳理如下： 个体户：老师建议不用补账了，但是我需要往来账，我还是补起来吧，也快。但是补账后最后的报表要体现个体户税后利润是150万？ 新公司：个体的往来数据作为期初，重新建新账套。银行余额是150万，那么我期初就填银行存款是150万，但是这个钱怎么体现是在1%股东那里借来的钱啊？这个分录怎么写？我就不知道这个怎么过渡？原来公司还有固定资产，有一台旋挖钻机呢？这个又怎么写分录过渡过来啊？ 新公司，期初需要的数据到底要保留个体的哪些数据呢？求回复。

同学你好，1.个体户已经注销原则上不需要补，如果业务不多，想补也可以。税后利润150万，这是清税后的利润，即已注销证明是完税后的金额，不用担心。 2.新公司账套资产——银行上有150万，负债——往来款欠个体经营者150万。这样就能体现是原个体户的钱了。 不需要写分录，录入期初余额就可以。 3.固定资产都只是录入期余余额就可以，固定资产和银行存款是一个道理，都是个体经营者的。 4.个体户平移到公司的财产都有什么，期初余额就保留什么。

老师确实非常的有经验和耐心：你的解答已经基本有转换的思路了。 1、再麻烦问一下老师，固定资产转入过来，后期为这个公司服务，是不是也是公司欠个体经营者的，这个要写一个分录过渡到固定资产嘛，怎么弄好一点？ 2、个体之前遗留的购销发票的往来由新公司履行，这个就是期初挂往来，后面正常收发票，开具发票做账就是了吗？这个就不再核算是原来个体经营者承担了嘛。 还有老师，加你一个微信，后期想多跟老师学习。

同学你好，1.固定资产转入新公司，不需要写分录，直接录入新公司固定资产的期初余额就可以，也算是欠个体经营者的； 2.个体之前的购销发票如果由新公司履行，期初挂往来，正常收发票就可以，算做是新公司的成本费用更好些。 很感谢你的信任，我会在我所善长的知识领域里讲解。

1、好的老师，固定资产期初直接录入到新公司，后期还的话，怎么写分录啊？ 2、老师，我说的购销发票，还包括个体欠客户的发票，如果新公司开具了，那么新公司就要申报纳税，这个也不作区分了吗？做账的时候平了往来发票账，然后正常新公司纳税申报缴纳税费就是了嘛。 3、那最后就没有什么利益纠葛了嘛。我计划陆续在最短的时间里就把这个150万归还给个体经营者（主要是银行设限制，1个月公对私才10分的额度），这样的话就少些税务上的风险。 老师留个微信号。