演示账套

能源包干入账问题公司与外部公司签订了能源供应服务合同，约定对方承担我们所有能源系统改造费用，我们不承担任何投资费用，后期维保也是对方负责，合同期内系统产权归对方所有，我们向对方支付能源费，对方向各能源公司支付，对方开票项目是能源费，合同结束后以一院价格将节能系统转让给我们，项目开始时，要先付对方一笔定金启动项目，后期定金转为能源包干费，问题是1、这笔定金及能源包干费，我们用什么科目核算？2、项目结束后，若我们以一元价格接受了这个系统，要怎么入账？固定资产吗？原值一元？还要折旧吗？若不是资产那用什么核算？3、合同还约定了双方分享节能收益，节能收益是什么意思呢？我们的节能收益以及付给对方的节能收益怎么入账？

2025-09-12 09:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-09-12 09:57

定金先记 “预付账款 - 能源包干定金”，后期转能源费，按用途入 “制造费用 / 管理费用”；能源包干费直接按用途入对应成本费用。 1 元购系统需按转让日公允价值确认为固定资产，不是按 1 元，且要正常提折旧。节能收益是改造后能源成本减少额（改造前成本 - 改造后能源包干费），公司收益通过少付费用体现，付给对方的分成入能源费成本。 1. 支付定金时定金本质是 “预付的能源包干费”，后期需转为能源费，因此先通过 “预付账款 - 能源包干定金” 核算，不直接计入当期费用：分录：借：预付账款 - 能源包干定金贷：银行存款 2. 后期定金转能源包干费 %2B 支付后续能源费时定金结转：按合同约定，将定金转入当期应承担的能源包干费；能源包干费：属于你公司日常经营中为获取能源服务发生的费用，根据能源用途（如生产用、管理用）计入对应成本费用科目（生产用计入 “制造费用”，管理用计入 “管理费用”）。分录（假设为生产用能源）：借：制造费用 - 能源费（定金金额 %2B 当期额外支付的能源包干费）贷：预付账款 - 能源包干定金（结转定金）银行存款（当期额外支付的能源包干费，若有）若收到对方开具的 “能源费” 发票，直接附在该笔分录后作为凭证依据

快账用户2058 追问 2025-09-12 10:39

老师我还想问下，公允价值确认实操中是财务自己来确认吗？

齐红老师解答 2025-09-12 10:42

不是财务自己单独确认。实操中财务是 “主导执行方”，而非 “单独决定方”：若资产有活跃市场（如上市公司股票），财务主导，需业务部门配合提供交易背景，再用公开市场报价确认公允价值；若资产无活跃市场（如非上市公司股权、房地产），需财务协调第三方评估机构，结合业务部门提供的资产实际情况，凭评估报告确认；无论哪种情况，财务都要留存依据（报价截图、评估报告等）备查。

快账用户2058 追问 2025-09-12 11:21

好的，谢谢老师～

齐红老师解答 2025-09-12 11:23

满意请给五星好评，谢谢