老师你好，请问制造业又是进出口，加计底减如何算

先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照公式“不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额”计算。

2025-09-13

你好，现在为你解答，请稍等

2025-09-13

您好财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告财政部税务总局公告2023年第43号　五、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。　　先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算：　　不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额

2024-07-31

你好！这个按实际要支付的金额，借生产成本-人工费，贷应付职工薪酬

2024-08-26

你好，当期计提加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额 × 加计比例

2025-09-12

齐红老师解答 2025-09-13 08:01

制造业兼营进出口业务，加计抵减的计算依据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）执行，相关计算要点如下： 1. 计算当期可计提加计抵减额：先算出当期可用于计提加计抵减的进项税额。对于直接用于内销业务的进项税额，可全额纳入；对于兼营且无法分清是用于内销还是出口的进项税额，要按照公式“不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额”，算出不得计提加计抵减的部分，从全部进项税额中剔除。剩下的进项税额乘5%，就是当期可计提加计抵减额。 2. 计算抵减前应纳税额：抵减前应纳税额用一般方法算，即当期销项税额扣减当期进项税额（包含上述已调整后的可抵扣进项税额），再考虑上期留抵税额等因素得出。 3. 抵减税额：若抵减前应纳税额为0，那当期可抵减加计抵减额全额结转下期抵减；若抵减前应纳税额大于0且比当期可抵减加计抵减额大，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；若抵减前应纳税额大于0但小于或等于当期可抵减加计抵减额，就用当期可抵减加计抵减额把应纳税额减到0，未抵完的加计抵减额，结转到下期接着抵减。