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Q

请问老师，甲单位是饭店，把1层的房屋有的出租给餐厅，小卖店，但是水费单独朝餐厅和小卖店收取的，水费发票是自来水公司统一开给甲饭店，污水处理不征税3元每立方米、水资源非财政票据2.3元每立方米、自来水4.07元每立方米（不含税），合计含税9.5元每立方米。收取餐厅和小卖部也是9.5元每立方米，给对方开的餐厅开的专票9.5元含税（每立方米），给小卖店开的普票9.5元，每立方米。收到的水费做收入，申报的时候按照3%开票的全额申报。一直都是这样操作的。请问正确么？

2025-09-17 08:47

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-17 08:50

计税方式需明确：转售自来水，一般纳税人可选 3% 简易计税（不得抵进项）或 9% 一般计税（可抵进项），小规模纳税人通常 3%（2023-2027 年可减按 1%），需先备案所选方式，不能直接按 3% 全额申报。发票税率要匹配：若选 3% 简易计税，开 3% 专票 / 普票合规；若未备案却按 3% 开，属错用税率。成本需剥离不可抵扣部分：自来水公司发票中 “污水处理费（不征税）”“水资源费（非财政票据）” 不能抵进项，需从成本中剔除，仅自来水价款部分参与计税 / 抵扣。

快账用户7339 追问 2025-09-17 08:52

单位的经营范围有物业管理的，可以申报的时候抵扣从自来水公司取得专票部分的金额对吧

齐红老师解答 2025-09-17 08:57

同学你好这个可以的

快账用户7339 追问 2025-09-17 08:59

请问老师取得的自来水公司的专票3%，自来水甲饭店自己也使用，出租的餐厅和小卖店也使用，这个进项税怎么做转出呢？根据什么转出呢

齐红老师解答 2025-09-17 09:03

同学你好不能抵扣就转出到成本或者费用

计税方式需明确：转售自来水，一般纳税人可选 3% 简易计税（不得抵进项）或 9% 一般计税（可抵进项），小规模纳税人通常 3%（2023-2027 年可减按 1%），需先备案所选方式，不能直接按 3% 全额申报。发票税率要匹配：若选 3% 简易计税，开 3% 专票 / 普票合规；若未备案却按 3% 开，属错用税率。成本需剥离不可抵扣部分：自来水公司发票中 “污水处理费（不征税）”“水资源费（非财政票据）” 不能抵进项，需从成本中剔除，仅自来水价款部分参与计税 / 抵扣。

2025-09-17

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请问老师，甲单位是饭店，把1层的房屋有的出租给餐厅，小卖店，但是水费单独朝餐厅和小卖店收取的，水费发票是自来水公司统一开给甲饭店，污水处理不征税3元每立方米、水资源非财政票据2.3元每立方米、自来水4.07元每立方米（不含税），合计含税9.5元每立方米。收取餐厅和小卖部也是9.5元每立方米，给对方开的餐厅开的专票9.5元含税（每立方米），给小卖店开的普票9.5元，每立方米。收到的水费做收入，申报的时候按照3%开票的全额申报。一直都是这样操作的。请问正确么？

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