演示账套

假设我采购了100套装饰品，每套单价20元，款下个月付，入库的时候发现供应商少发了1套，那么我们该怎么做分录，金额是什么？

2025-09-17 11:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-09-17 11:51

1. 按实际收到货物数量入账采购了 100 套装饰品，每套单价 20 元，暂不考虑增值税，原本应确认采购货物价值为100×20 = 2000元，但实际只收到 99 套，按实际收到数量入账：借：库存商品 —— 装饰品 1980（99×20 ）贷：应付账款 —— 供应商名称 19802. 针对少发的 1 套进行处理与供应商协商补货：少发的 1 套先计入 “待处理财产损溢”，待供应商补货后再进行相应冲减。借：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢 20（1×20 ）贷：应付账款 —— 供应商名称 20当供应商补货时：借：库存商品 —— 装饰品 20 贷：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢 20供应商退还少发部分货款：直接冲减 “应付账款”。借：应付账款 —— 供应商名称 20 贷：营业外收入 20 （实际操作中，也有企业冲减采购成本，即贷记 “库存商品” ，两种处理方式都有一定合理性，可根据企业实际核算习惯选择）3. 考虑增值税的情况假设增值税税率为 13%，采购时按实际收到货物确认进项税额。按实际收到货物数量入账：借：库存商品 —— 装饰品 1980（99×20 ）借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 257.4（1980×13% ）贷：应付账款 —— 供应商名称 2237.4针对少发的 1 套，协商退款时：借：应付账款 —— 供应商名称 22.6（20×1.13）贷：营业外收入 22.6 （若选择冲减采购成本，则贷记 “库存商品”，同时冲减对应的进项税额，即借：应付账款 —— 供应商名称 22.6 ，贷：库存商品 20 、应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 2.6 ）协商补货时，补货验收入库后，确认对应的进项税额：借：库存商品 —— 装饰品 20 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 2.6（20×13% ）贷：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢 22.6

快账用户1377 追问 2025-09-17 12:00

少发的这一供应商不给我们补了，那钱还是付 100 套的钱的话，该怎么做账处理，金额怎么确认？

快账用户1377 追问 2025-09-17 12:01

如果供应商不给我们补，再下一次采购金额给优惠，那又该怎么做账处理呢

齐红老师解答 2025-09-17 12:06

少发 1 套不补货，下次采购给予 20 元优惠（冲减下次采购成本） 1. 本次入库及付款（按实际收到 99 套处理，暂不处理少发损失）入库分录：借：库存商品 —— 装饰品 1980（99×20）贷：应付账款 —— 供应商 1980 支付 100 套货款（2000 元）：借：应付账款 —— 供应商 1980 借：其他应收款 —— 供应商（下次优惠抵减）20 贷：银行存款 2000 2. 下次采购时（假设采购 50 套，单价 20 元，原应付款 1000 元，抵减 20 元优惠）实际应付 = 50×20 - 20=980 元分录：借：库存商品 —— 装饰品 1000（50×20）贷：应付账款 —— 供应商 1000 借：应付账款 —— 供应商 1000 贷：其他应收款 —— 供应商 20 贷：银行存款 980