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您好，建筑业差额征税，在哪些情况下适用？

2025-09-19 11:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-09-19 11:49

同学，你好
建筑业在什么情况下可以采取差额征税？

1. 预交增值税

提供建筑服务需要预缴增值税的，以总分包差作为预缴税款的基础：

一般计税方法：应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/1.09×2%

简易计税方法：应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/1.03×3%

2. 选择简易计税办法计税

通常而言，老项目（即2016年4月30日之前的建筑项目）、清包工和甲供工程等可以选择简易计税办法（其中，特殊甲供应当使用简易计税办法）。

（1）一般纳税人选用或者适用简易计税办法计税

应纳税额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/1.03×3%

（2）小规模纳税人提供建筑服务

应纳税额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/1.03×3%

注：根据《财政部税务总局公告2022年第15号》规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人在异地提供建筑服务的，暂停预缴增值税。

你好，只要是建筑简易计税的，都可以差额。

2022-07-02

是甲供工程和清包业务

2022-02-16

同学你好一、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。二、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。三、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指： 1、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； 2、未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

2021-07-20

跨区域异地工程分包的情况下，计算预交增值税时，可以差额征税。

2022-06-12

一般纳税人建筑业清包工可以选择简易计税，按差额缴纳增值税，如果选择一般计税要按全额缴纳增值税

2021-10-21