演示账套

老师，我们挂靠中深建业公司做工程，买材料开发票给他们公司做账，抵扣款我们可以拿回来，应该怎么做帐呢？

2025-09-20 17:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-20 17:51

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-20 17:53

您好，你们（挂靠方）买材料时，若先垫付了钱，就记“借：其他应收款——中深建业 71498.67 贷：银行存款 71498.67”；把材料发票给中深建业（被挂靠方）后，他们做账是“借：工程施工——材料费 63273.16 借：应交税费——应交增值税（进项税额）8225.51 贷：应付账款——材料供应商（宝丰隆公司）71498.67”；你们收回抵扣款（其实是全额代垫款）时，记“借：银行存款 71498.67 贷：其他应收款——中深建业 71498.67”。

快账用户8926 追问 2025-09-20 17:59

材料本来是应该我们买的

快账用户8926 追问 2025-09-20 18:00

老师你们上面的分录，不明白

齐红老师解答 2025-09-20 18:05

您好，你实际花钱买了63273.16元材料，发票开给中深建业用来抵8225.51元税，总价71498.67元；你先借其他应收款 - 中深建业公司71498.67元贷银行存款71498.67元记你垫的钱，中深建业借工程施工 - 材料费63273.16元应交税费 - 应交增值税（进项税额）8225.51元贷应付账款 - 供应商71498.67元记他工程成本和抵扣税，之后你拿回钱时，若拿回全部71498.67元就借银行存款71498.67元贷其他应收款 - 中深建业公司71498.67元；若只拿回8225.51元就借银行存款8225.51元贷其他应收款 - 中深建业公司8225.51元，剩下63273.16元算中深建业工程成本。