演示账套

请问一家小微企业。一直没有做员工工资的费用。因为一直没有员工，所以就没做工资帐，然后我现在想冲掉一笔现金，能不能做一笔员工离职一次性补偿用现金支付的分录呢？

2025-09-20 21:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-09-20 21:51

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-20 21:54

您好，不建议也不可以这么做，因为你企业一直没有员工也没发过工资，现在账上想冲掉一笔现金，如果虚构一笔员工离职一次性补偿并用现金支付的分录，这属于编造不存在的业务，是做假账，有税务、审计和法律风险，税务局查到会让你补税、调增利润、交罚款，甚至影响企业信用；正确做法是先搞清楚这笔现金是怎么来的，如果是记错了就做反向分录调整，比如之前多记了现金收入就借库存现金（红字）贷相关收入科目（红字），如果是其他误记也找原始错误调整，千万别为了冲现金虚构支出。

快账用户7138 追问 2025-09-20 22:01

好的，那请教另外一个问题：有一个员工的工资三个月没发，现在9月要一次性要发给她。6000元一共，每个月2000.那下个月申报个税的时候是填实际发放工资的金额申报个税还是按每个月2000的工资金额来零申报个税呢？还没申报过个税操作。。所以请教一下。

齐红老师解答 2025-09-20 22:04

您好，对于三个月未发放的工资一次性补发的情况，下个月申报个税时应按实际发放的6000元进行申报，而不是按每月2000元分别零申报。根据个人所得税法规定，个人所得税是在实际取得收入的月份申报，因此虽然这6000元对应的是三个月的工资，但由于是在9月份一次性发放，所以应在9月份按6000元申报个税。如果每月2000元都低于个税起征点（目前为5000元），那么即使一次性发放6000元，也无需缴纳个人所得税，但仍需按规定进行零税额申报。作为公司的申报人员，你需要在个税申报系统中如实填写9月份实际发放的工资总额6000元，系统会自动计算是否需要缴税