董老师，刚刚这个问题还是不太懂。供应商统一开票给母公司，母公司代收代付，和子公司签协议，但是母公司收的是管理费或者服务费并开相应发票吧？而不是说母公司帮子公司开子公司相应金额的成本或费用票吧？

哦哦，那还存在个问题，就是报关出口的是母公司啊（包含了子公司的销售货品出口）那在税局那申请免税/退税的也是母公司哦？这个问题要怎么处理呢？

 您好，在9810海外仓模式下，如果报关主体是母公司，那么申请免税的主体自然也是母公司，因为免税资格是与报关主体绑定的，针对这种情况，你可以选择让母公司作为统一出口主体，统一报关并申请免税，然后通过内部结算方式将免税利益分配给各子公司，母公司需要与各子公司签订委托出口协议，明确母公司是受各子公司委托统一办理出口业务；或者如果条件允许，可以考虑调整报关方式，让各子公司分别作为报关主体，这样各子公司可以直接申请自己的免税政策；无论采用哪种方式，都需要保留完整的业务链条凭证，包括委托出口协议、内部结算单据、资金往来凭证等，以备税务机关核查，建议你咨询当地税务机关或专业税务顾问，选择最适合你业务模式的操作方案

董老师，母公司收取代收代付这个服务费一般是要怎么定价合理呢，主要是代付吧？不用代收哦

 您好，母公司收取代付服务费应遵循合理性和公允性原则，定价可按代付金额的一定比例（如0.1%-0.5%）收取，具体比例可根据代付规模适当调整，同时参考市场同类服务收费标准，避免过高或过低引发税务风险；建议制定统一的内部收费制度并保持一致性，所有代付业务需保留完整凭证、协议和资金流水，确保业务真实；若服务费收入占比较大，还可能影响小规模纳税人的免税资格

那其实能不能统一就计入到母公司计算母公司包含子公司这部分收入成本费用呢，各子公司有利润或亏损母公司再结算给子公司就可以了

 您好，不可以。母公司与子公司是独立法人，必须分别核算收入成本费用，不能合并计算；母公司只能通过关联交易、服务费或分红等方式与子公司进行资金往来，各自独立申报纳税

申报纳税是各主体要申报，我的意思是子公司这部分店铺的收入成本费用可以计入母公司，（通过签订协议）统一在母公司申报纳税吗？这部分店铺盈利亏损情况母公司再结算给子公司作为总公司的收入或费用可以吗？这个店铺绑的主体公司是哪个就一定要归属这个公司的吗？

 您好，不可以。店铺绑定的主体公司决定了收入归属，必须由该主体公司申报纳税。即使签订协议，也不能将子公司的店铺收入成本计入母公司统一申报，这违反了独立法人原则。各主体必须独立核算，只能通过正常的关联交易（如服务费、代采等）进行资金往来

董老师，9810出口，报关单成交是FOB价，那请问头程运费公司需要开发票给我们公司吗？头程运费该怎么入账呢？

董老师，9810出口，报关单成交是FOB价，那请问头程运费公司需要开发票给我们公司吗？头程运费该怎么入账呢？海外仓尾程运费和仓储费上架费这个海外仓费用需要开票给我们公司吗？该如何入账呢？

 您好，在9810出口报关单成交方式为FOB价的情况下，头程运费应由物流公司开具发票给你们公司，这是税务合规的必要凭证。入账时，应将头程运费计入“销售费用—运输费”科目，并凭发票进行账务处理。若取得增值税专用发票，一般纳税人可按规定抵扣进项税；但作为小规模纳税人，即使取得专票也无法抵扣，仍需取得合规发票用于税前扣除。FOB成交方式下，头程运费通常由卖方承担，应单独核算，不得混入出口商品成本中

9810出口及FOB价，跨境电商很多个平台，平台上的扣费，比如平台面单费和广告费，延迟发货等扣费怎么入账呢？平台无法开票的，是不是冲减收入就可以了

但是FOB价，国际物流费用，保险运费不是有买方承担吗？这个问题你需要再确认吗？

 您好，平台扣费（面单费、广告费、延迟发货费等）即使无票也不能冲减收入，应计入销售费用相关明细科目，保留平台结算单作为凭证。 关于FOB价：你理解正确，FOB成交方式下，国际物流费和保险费确实由买方承担，卖方只需负责将货物交至装运港。头程运费（国内段）仍由卖方承担并计入销售费用。

那FOB价尾程海外仓部分的费用应该由谁承担呢？海外仓公司需要开票给我们公司吗？

可是跨境平台扣费无法开票，钱也无法到账，那做费用企业所得税不是得调增吗？