老师，比如说在没有弥补去年亏损的情况下，企业所得税可以达到正常的税负率，但是弥补的去年亏损20几万，应纳税所得额变少了，达不到企业所得税正常的税负率，这样会有风险推送吗？

老师请教一个问题，企业年度汇算清缴时A10600企业所得税弥补亏损明细表，20年，亏损，21年盈利，但是因为是建筑企业，企业所得税预缴比较多。所以即使不用20年弥补21年也不用交税，我这个表中还需要把20年的数填进去弥补21年的亏损吗？我怕填进去弥补了，税务查账，很麻烦，主要现在疫情，出不去。这个企业是我亲戚家，离我单位特别远。如果不弥补放在前一年度中可以吗？

老师，公司2019年12月开始亏损了，今年6月有了盈利，本季度报企业所得税是不是可以弥补亏损，报表是不是直接就带出来了数，公司一个老师是这么说的：你那个亏损弥补以前年度亏损，只能通过所得税汇算，今年盈利了以后，比如说你现在盈利了，你只能到一季度的时候，必须把税先给他交了，你那个是亏损表的，只有到你所得税汇算的时候才能出现的，你平常填的时候都是那个所得税汇算，就是说季度内光有那个所得税汇算那一张表，哪儿️那个弥补亏损的那张表啊，弥补亏损那一张表只有到所得税汇算年报的时候才显示了。他说的不对吧

老师，请教几个问题， 1、如果小微企业年应纳税所得额本来是300万元，可是汇算清缴时调增了，超过了300万元，还能按小微企业的优惠交税吗？ 2、税务预警的企业所得税税负率小微企业的话是指优惠后的税负率，还是优惠前的税负率， 3、如果有以前年度亏损的话，是弥补以前年度亏损后实际交税的税负率，还是未弥补前的税负率？ 4、企业所得税税负率是不是实际交税金额/主营业务收入×100%？

老师，申报第四季度的企业所得税时，有4万多的利润，但是不用缴税，申报表直接自动显示在弥补以前年度亏损，这种情况正常吗

老师，企业所得税年度纳税调整额，交企业所得税税，和利润表的交税数据不牵扯对吧。但2021年年度弥补亏损数据是交税的数，那这样就不能弥补了对吧，弥补表里，数据只有是负数的情况下才能弥补，这样理解对吗？但2021年财务报表利润表还是负数，在资产负债表所有者权益还是负数，这个数据怎么调整