演示账套

生产企业内销200万，出口100万，税附2点，退税率9%，那我要扫多少元进项发票？

2025-09-25 12:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-09-25 12:34

假设内销、出口为不含税金额，适用 13% 进项税率，需扫约 200 万元（不含税）的进项发票，对应进项税额 26 万元，可满足 2% 税负要求。内销 200 万（假设为不含税金额），税负 2%，则当期应纳税额 = 200 万 ×2%=4 万元。出口 100 万（假设为 FOB 价，不含税），退税率 9%，则免抵退税额 = 100 万 ×9%=9 万元设进项发票（不含税）为 X，对应进项税额 = X×13%（假设适用 13% 税率）。根据公式：应纳税额 = 内销销项税额 -（进项税额 - 出口不予退税部分）其中，出口不予退税部分 = 100 万 ×（13%-9%）=4 万元。内销销项税额 = 200 万 ×13%=26 万元。代入得：4 万 = 26 万 -（13% X -4 万）解得：X≈200 万元（进项税额≈26 万元）。