老师，我公司有一辆二手汽车，现在置换补贴给4s店，并开具了一张二手车销售发票，金额39000，销项税额显示为0，请问我们该如何做账报税？

您好，做账：1. 按二手车原值X、累计折旧Y，做分录：借固定资产清理（X-Y）、累计折旧Y，贷固定资产X；2. 用39000元抵新车款，做分录：借应付账款——4S店39000，贷固定资产清理39000；3. 清理余额借方为损失（借资产处置损益，贷固定资产清理），贷方为收益（反向分录），付新车余款时，借固定资产——新车（总价），贷应付账款——4S店39000、银行存款（余款）。 报税：小规模纳税人季度销售额≤300000元免税，填免税销售额栏；超300000元按应纳税额=39000/(1%2B3%)×2%≈757.28元申报。一般纳税人抵扣过进项税，按销项税额=39000/(1%2B13%)×13%≈4486.73元申报；未抵扣过按3%减按2%计税。企业所得税含处置损益，印花税按39000×0.05%=19.5元申报。

老师，去年买二手车的时候是个人买的，后来公司有指标了，又把二手车从个人转到公司名下，个人买的时候并没有取得二手车的相关发票，现在公司卖这个二手车了，系统上开具了一张二手车统一销售发票39000元，销项税额0

 您好，1. 做账重点：先补记二手车进公司的账，用过户证、转让协议当依据，比如约定花35000元买的，就记“借固定资产35000，贷银行存款/其他应付款35000”；再补提入账后的折旧，比如月折旧500元用了6个月，就记“借管理费用等3000，贷累计折旧3000”；接着转清理，按“借固定资产清理32000（35000-3000）、累计折旧3000，贷固定资产35000”；然后记卖车收入，抵4S店车款或收钱就记“借应付账款——4S店/银行存款39000，贷固定资产清理39000”；最后算损益，39000-32000=7000元收益，记“借固定资产清理7000，贷资产处置损益7000”。 2. 报税重点：增值税看身份，小规模季度销售额≤300000元免税，超了就按39000/(1%2B3%)×2%≈757.28元缴税；一般纳税人因为没抵扣过进项税，也按这个公式算税，申报时填对对应栏次。企业所得税要把7000元收益算进当年利润缴税，印花税按39000×0.05%=19.5元缴，填到产权转移书据栏就行，记得留好过户证、协议、发票这些凭证。

老师那我需要开具增值税专用发票吗？我刚上网查说有二手机动车发票还需要自行开具增值税专用发票

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等