演示账套

明细账 2月的本月合计和本年累计与一月份的关系是如何的？所有科目都一样吗？

2025-09-27 19:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-27 19:35

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-27 19:37

您好，2月明细账的“本月合计”是2月当月所有业务的借方和贷方发生额加总（比如2月借方总共发生10000元、贷方总共发生8000元），和1月没关系；“本年累计”是1月1日到2月底的总发生额，计算方法是“1月的本年累计%2B2月的本月合计”（比如1月本年累计借方50000元、贷方30000元，2月本月合计借方10000元、贷方8000元，那2月本年累计借方=50000%2B10000=60000元，贷方=30000%2B8000=38000元），所有科目基本都按这个逻辑算，但损益类科目（比如收入、费用）月底通常要结转到“本年利润”导致本科目余额归零，不过累计数还是按“1月累计%2B2月本月合计”算，本质上所有科目的计算方式一样，只是部分科目月底有结转操作不影响累计逻辑。