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老师就是小规模的税费的附加税是需要每个月都计提的吗？如果是计提那应该怎么计提，分录是怎么写的？
2025-10-04 14:30
2025-10-04 14:31
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您好，小规模纳税人附加税是否每月计提取决于增值税申报方式：按月申报的需每月计提，按季申报的可在季度末统一计提。计提时按实际缴纳的增值税计算：城建税=增值税×7%（或5%/1%），教育费附加=增值税×3%，地方教育附加=增值税×2%。分录为：借“税金及附加”，贷“应交税费-城建税/教育费附加/地方教育附加”。若季度内增值税全免，则附加税无需计提。 2.税务机关核定按月申报的行业通常包括高频交易、特殊监管或高税负行业，比如大型零售连锁店（每日流水大）、中高档餐饮（开票频繁）、建筑企业（跨项目结算）、房地产开发商（预售监管）、规模以上制造企业（进销项复杂）、金融机构（大额资金流动）等。这些行业因经营规模大或税务管理要求高，容易被要求按月申报增值税及附加税。