早上好，老师请问下，公司生产型企业，有出口，有内销，9月出口30万人民币，内销500万，出口货物有5万是股东另一个厂生产的，开票给我们，在不能视同自产的情况下，这个月的退税要怎么申报，进项税额39万，麻烦老师帮忙算下这要怎么算退税？

您好，9月先拆分出口业务，30万出口里25万是你自己厂生产的（能走免抵退）、5万是股东另厂生产的（不能视同自产，不能退税），先算内销销项税500万×13%=65万，再算5万非自产出口对应的进项税5万×13%=0.65万（这部分不能抵扣要转出），所以能抵扣的进项税是39万-0.65万=38.35万，接着算当期应纳税额65万-38.35万=26.65万（要交的税），再算25万自产出口的免抵退税额25万×13%=3.25万（理论能退的上限），但因为当期要交26.65万税（没有留抵税额），所以25万自产出口实际退不了税，3.25万变成免抵税额，另外5万非自产出口按免税申报（填免税销售额）并转出0.65万进项税，最后这个月实际能退的税只有5万非自产出口对应的0.65万（按外贸企业免退税申报）， 总共要申报的是：内销交税26.65万、自产出口免抵税额3.25万、非自产出口退税0.65万，申报时分开填自产出口的免抵退表和非自产出口的免退税表，进项税要分开填可抵扣的38.35万和转出的0.65万。

有点不明白这道操作，就是5万×0.13=0.65转出，后面申报退税5×0.13=0.65，绕进去了

 您好，先明确5万非自产出口的进项税0.65万“转出”和“退税”的关系：这0.65万是股东另厂开票给你的进项税，一开始要先从总进项39万里“转出”（意思是不能用来抵内销的税），但因为这5万是出口的，虽然不能按生产型免抵退，却能按外贸企业免退税规则申请退税，所以转出是为了把这部分进项税单独拎出来，之后再凭这0.65万的进项税申报退税，相当于这0.65万没用来抵税，而是直接退给你，不是重复操作，就是先分开再退税，最后这5万对应的0.65万能退，25万自产出口因为当期要交26.65万税没留抵所以退不了，你这个月实际能拿到的退税就是0.65万。

还有一种情况，我们出口的都是比内销少，一直没有退税，老板说会影响利润，我就不明白了？

 您好，老板说的影响利润，核心是出口没退税会让企业多承担成本：比如出口货物对应的进项税（像之前5万对应的0.65万），如果能退税，这部分钱会退回来，相当于成本少了；但没退税的话，这部分进项税要么得转出（不能抵内销税，相当于白交了这部分税钱），要么得自己承担，成本就变高了，成本高了利润自然就少了，而且出口本身可能定价就比内销低，再没退税补贴，利润空间就更小了。

那5万非自产的，进项发票是3.5万，是不是只转出3.5×0.13=0.455这个数呢？