郭老师，我们委托人力资源公司，代发工资，这种怎么做账，有开票进来人力资源服务*代发工资，要申报个税吗
一、账务处理（按 “人力资源服务” 模式） 收到人力资源公司发票时（发票含代发工资 %2B 服务费，需区分两项金额，若发票未拆分，可让对方附明细单）：借：管理费用 / 销售费用等（根据员工所属部门，记工资总额）管理费用 - 服务费（人力资源公司收取的服务费用）应交税费 - 应交增值税（进项税额，若为专票）贷：应付账款 - 人力资源公司（发票总金额） 支付款项给人力资源公司时：借：应付账款 - 人力资源公司贷：银行存款 二、个税申报责任 需由你公司自行申报个税，原因如下： 人力资源公司仅提供 “代发工资” 服务，并非工资薪金的法定扣缴义务人； 员工与你公司存在雇佣关系，你公司是个税代扣代缴的责任主体，需在每月个税申报期内，通过 “自然人电子税务局（扣缴端）” 申报员工工资薪金所得的个税（即使工资由人力公司代发，个税申报、代扣义务仍归你公司）。
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小规模纳税人收到人家的专票，我账套不需要做应交税费应交增值税进项税额吧，直接借管理费用 贷应付账款吧 我们也不能抵扣啊
粤公网安备 44030002003870号
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个税是对方代申报的吗，他们人力资源公司，代发代申报
他们给你开的是差额纳税发票吗？还是什么发票
简易计税，5个点
那就是他们申报个税 因为他们开的差额纳税的 他们申报个税
怎么看是谁申报个税，看差额？那现在他们申报，那我怎么做账，个税要我们申报吗
同学你好 不需要你申报
进项票怎么做，做什么科目，
进项计入成本就可以了 专票的话计入进项
科目，带二级的用哪个呢
主营业务成本不需要设置二级科目