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资产负债表，所有者权益，包括未分配利润20万和实收资本5万，如果转让股权，个税怎么计算

2025-10-10 13:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-10 13:57

同学，你好
股权转让个税的计算方法是：应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用，适用税率为20%。

快账用户2354 追问 2025-10-10 15:36

也就是跟未分配利润没有关系比如转让30万，减掉实收资本是5万，减掉其他费用1万，剩下24万*20%缴税？那为啥要看净资产，跟这个未分配利润没有关系嘛？

齐红老师解答 2025-10-10 15:40

根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）第十五条规定了个人转让股权的原值依照以下方法确认：

?以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。
?以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。
?通过无偿让渡方式取得股权，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值。
?被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值。
?除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
我们大多数企业碰到的基本都是第一种，以现金出资的形式取得股权，一般来说我们原始股东取得股权的方式都是现金出资，对应的成本称为：实收资本金。

所以我们的股权原值为：实收资本金

所以原值确定好之后，税务局会判断股转的价格是否符合公允价值，这个计算方式一般为：净资产核定法，也就是判断账面的净资产是否与转让作价是否合理。

净资产也就是股东权益包含：实收资本，未分配利润，资本公积金和盈余公积金。大部分企业涉及到的是实收资本和未分配利润。