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Q

老师，小规模减免的增值税，需要计入营业外收入，缴纳企业所得税吗？

2025-10-10 15:25

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-10-10 15:26

是，小规模减免的增值税，需要计入营业外收入，缴纳企业所得税

快账用户3776 追问 2025-10-10 15:32

之前不都是按1%直接确认增值税

齐红老师解答 2025-10-10 15:32

按1%开票，按1%确认增值税，季末不用交时，转营业外收入

快账用户3776 追问 2025-10-10 15:33

不太明白，能举例说明吗？

快账用户3776 追问 2025-10-10 15:34

我们是按1%来确认增值税，季销售额是超过30万的

齐红老师解答 2025-10-10 15:35

交增值税，直接平应交税费-应交增值税了，不涉及营业外收入

快账用户3776 追问 2025-10-10 15:36

《A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2021年版）》您申报的增值税减征、免税、即征即退、加计抵减的合计数【36686.71】大于本栏次“营业外收入”金额【3899.88】，请确认取得的上述政府补助收入是否正确核算并如实申报在本栏

快账用户3776 追问 2025-10-10 15:36

36686.71是按3%减免2%的数据

齐红老师解答 2025-10-10 15:37

继续强制申报即可

快账用户3776 追问 2025-10-10 15:50

如何强制申报呢，我一点申报，他就弹出来错误窗口

如何强制申报呢，我一点申报，他就弹出来错误窗口

齐红老师解答 2025-10-10 15:52

如果是这样，在利润表中营业外收入与营业外支出均增加差额数据

是，小规模减免的增值税，需要计入营业外收入，缴纳企业所得税

2025-10-10

不需要的哈，只体现1%的增值税那部分

2023-12-18

新年好，小规模纳税人减免的增值税，计入营业外收入，需要计入利润总额计算所得税的

2022-02-12

需要交税的，不需要调整。

2022-02-22

小规模减免税的销项税记入营业外收入需要交企业所得税

2023-04-08

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