公司劳务资质，给业主开了张劳务费发票，怎样账务处理

A 公司的账务处理确认对 B 公司的收入当 A 公司向 B 公司提供主营业务劳务并开具发票时，应确认收入。假设发票金额为 100 万元，会计分录为：借：应收账款 ——B 公司 100 万贷：主营业务收入 100 万确认对 C 公司的成本当 A 公司接受 C 公司的劳务并收到 C 公司开具的劳务费发票时，假设发票金额为 60 万元，会计分录为：借：主营业务成本 60 万贷：应付账款 ——C 公司 60 万资金流特殊情况处理虽然 B 公司直接付给 C 公司款项，但对于 A 公司来说，本质上是 B 公司支付了部分或全部 A 公司的款项给 C 公司用于清偿 A 公司对 C 公司的债务。假设 B 公司付给 C 公司 60 万元，A 公司应做如下分录：借：应付账款 ——C 公司 60 万贷：应收账款 ——B 公司 60 万 B 公司的账务处理确认接受劳务成本当 B 公司接受 A 公司提供的劳务并收到 A 公司开具的发票时，假设发票金额为 100 万元，会计分录为：借：劳务成本等相关科目 100 万贷：应付账款 ——A 公司 100 万向 C 公司付款及与 A 公司结算 B 公司付给 C 公司 60 万元时，应视为代 A 公司支付款项，会计分录为：借：应付账款 ——A 公司 60 万贷：银行存款 60 万 C 公司的账务处理确认对 A 公司的收入当 C 公司向 A 公司提供劳务并开具发票时，假设发票金额为 60 万元，会计分录为：借：应收账款 ——A 公司 60 万贷：主营业务收入 60 万收到 B 公司款项 C 公司收到 B 公司支付的 60 万元时，会计分录为：借：银行存款 60 万贷：应收账款 ——A 公司 60 万

2025-02-15

齐红老师解答 2025-10-12 07:41

您好，一般纳税人劳务费发票处理‌ 借：应收账款106000 贷：主营业务收入100000 应交税费—应交增值税（销项税额）6000 借：主营业务成本60000 贷：应付职工薪酬/银行存款60000 借：应交税费—应交增值税（销项税额）6000 贷：银行存款6000 小规模纳税人劳务费发票处理（免税）‌ 借：应收账款103000 贷：主营业务收入100000 应交税费—应交增值税3000 借：应交税费—应交增值税3000 贷：营业外收入3000 借：主营业务成本60000 贷：应付职工薪酬/银行存款

快账用户4577 追问 2025-10-12 07:43

这笔款项工资是由业主代发工资出去的，公司账户只进账5%管理费，怎样账务处理

齐红老师解答 2025-10-12 07:45

您好，收到业主代发工资款项（含管理费）‌ 借：银行存款（总金额）贷：其他应付款—代发工资（工人工资部分）主营业务收入（管理费部分）实际代发工人工资‌借：其他应付款—代发工资（工人工资部分）贷：银行存款（工人工资部分）计提管理费相关税费（若适用）‌ 借：税金及附加（管理费对应的附加税）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）‌ 支付管理费税费‌ 借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款‌ 管理费收入需按实际税率计提增值税（一般纳税人6%或小规模3%）‌；代发工资通过“其他应付款”过渡，避免直接计入成本；若涉及个税代扣，需同步处理“应交税费—应交个人所得税”科目‌。