演示账套

请问老师，收入的确认，是以产品的控制权转移是吗？

2025-10-12 12:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-12 12:55

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-12 12:57

您好，是的，收入确认的核心就是看产品的控制权是不是从你手里转移给了客户，简单说就是客户能说了算、能拿好处了，你就能记账确认收入了，具体判断就看几个迹象，比如货是不是交了、客户是不是验收了、主要风险是不是转给他了，比如你卖个灯具，客户签收了就基本可以确认收入，但要注意，像网店有7天无理由退货，等退货期过了再确认更稳妥，

快账用户9537 追问 2025-10-12 15:27

老师，您说申报增值税时，已经销售出库的产品未开票的部分，需要填报在未开票收入吗？还是得根据您以上说的情况筛选是否符合收入确认条件是吗？符合的应该填报在未开票收入里？

齐红老师解答 2025-10-12 15:33

您好，没错，你得先根据控制权转移的原则来判断，只要这部分产品已经确认了收入但还没开票，那么在申报增值税时就必须把这部分金额填在“未开票收入”那一栏里，不能因为没开票就不申报

快账用户9537 追问 2025-10-12 16:13

好的，老师，确认了收入，就必须缴纳增值税是吗？

齐红老师解答 2025-10-12 16:18

您好，那当然的嘛，不会多缴税的未开票确认收入月：先申报未开票收入（正），下次开票时申报蓝票正数，还有未开票收入（负）和增值税（负），本年度累计未开票收入大于等于0才行（不要跨年),针对本笔交易本月申报收入一正一负，不用交增值税的。分录：借：应收账款（正）贷：未开票收入（正）应交税费-应交增值税-销项税（正）开票月就是原来分录复制，本月冲回原来一个负按发票的一个正，2分录借：应收账款（负）贷：未开票收入（负）应交税费-应交增值税-销项税（负）借：应收账款（正）贷：未开票收入（正）应交税费-应交增值税-销项税（正）收入确认的原则不以开具发票为依据，而是遵循权责发生制原则。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用