老师新的企业所得税成本费用的应付职工薪酬一第是1-9月的工资➕单位跟个人的社保公积金+福利费+职工教育经费➕工会，实际发放的是去年12月的工资加单位和个人社保公积金再加今年的1到8月工资社保公积金再加1到9月的福利费职工教育经费，还是说实际发放的职工薪酬是不扣社保公积金的税前工资，也就是个税扣缴端所报的数字

老师不急的

您好，2025年10月起按新版报表填，企业季度所得税申报中，“已计入成本费用的应付职工薪酬”（第一栏）是2025年1-9月“应付职工薪酬”贷方所有明细累计数，含工资、单位部分社保公积金、福利费、职工教育经费、工会经费；“实际支付的应付职工薪酬”（第二栏）仅填2025年1-9月“应付职工薪酬-工资薪金”借方累计实发数（即个税扣缴端申报的税前工资金额），不含福利费等，也不包含个人部分社保公积金，且实发数要和个税申报数据比对，差异大可能预警。

那第二就是实发到账的工资吗，含个税吗

 您好，“实际支付的应付职工薪酬”（第二栏）不是实发到账的工资，也不含个税，它填的是实际发放给职工的税前工资总额，也就是计提时的工资数（即个税扣缴端申报的“收入额”），比如计提工资5000元，代扣个税100元，实发到账4900元，这一栏要填5000元，而非4900元或含个税的金额。

那我刚才听了齐红老师的课好像实发数是含去年12月的工资，今天1月发放呀

 您好，如果去年12月工资是在今年1月实际发放的，那么这笔工资的实发数要算在今年“实际支付的应付职工薪酬”里（按发放时间归属），但“已计入成本费用的职工薪酬”需看去年12月是否已计提（若去年已计提则归去年，今年1月发放时不重复计入今年成本费用栏），你按工资实际发放的年度和金额，填到对应年度“实际支付”栏即可。

老师个税扣缴端里报的收入额不是是含个人的社保跟公积金，比如税前5000工资，扣了100的社保跟公积金，再扣50的个税，到账4850，所以实发工资是5000吧

您好，对的，公司是实发了这么多

好的，谢谢老师

您好，2025年10月起按新版报表填，企业季度所得税申报中，“已计入成本费用的应付职工薪酬”（第一栏）是2025年1-9月“应付职工薪酬”贷方所有明细累计数，含工资、单位部分社保公积金、福利费、职工教育经费、工会经费；“实际支付的应付职工薪酬”（第二栏）仅填2025年1-9月“应付职工薪酬-工资薪金”借方累计实发数（即个税扣缴端申报的税前工资金额），不含福利费等，也不包含个人部分社保公积金，且实发数要和个税申报数据比对，差异大可能预警。

您好，这个需要讨论什么呀

老师再问下，第一成本费用里不包含个人的社保跟公积金吗只有单位的