1、比方说25年，暂估了一笔人工，借 主营业务成本-人工 贷 应付账款-人工（分录对么？） 2、然后暂估的25年前没有发放完毕，但是26年1-6月陆续申报发放完了，26年1-6这笔发的，归集在生产成本-人工，贷 应付工资 现在我就冲25年的暂估数，借 主营业务成本-工资，贷 生产成本-人工，对么？

可是，，26年1-6月工资要计提呀？ 上面打错了， 是 归集在 1、借 生产成本，贷 应付工资 2、借 主营业务成本-工资 （红字） 贷 应付账款-人工（红字） 3、借 生产成本-人工（红字）贷 不知道了

那你是计体2026年的呀，你计提了2026年和2025年计提的这个没有关系吧。

我思路是这样的，首先，25年不调出来纳税，25年没办法发完，刚好跨年，考虑到应付工资要对上个税系统，所以1-6月计提时 借生产成本 贷应付工资。金额足够冲25年工资时，做一笔冲25年暂估分录，同时减少计提了的生产成本。思路可以的对吧？就是卡在这几步不知道如何做分录：

就是你这个计提的工资不对，借应付工资，贷生产成本，借应付账款贷应付工资 借应付工资 贷银行存款。一会应付工资，一会应付账款的 主营业务成本不要动

老师，不计提的话，应付工资哪里有数放在借方呢……