1、比方说25年，暂估了一笔人工，借 主营业务成本-人工 贷 应付账款-人工 2、然后暂估的25年前没有发放完毕，但是26年1-6月陆续申报发放完了，考虑到25年若是多计提工资就会对不上个税系统，所以26年1-6这笔发的，归集在生产成本-人工，贷 应付工资 ，，，攒够了就冲25年暂估数。且减少26年生产成本（库存数），，，相当于就是25年我有材料票已取用材料结转，未来发票，26年来了发票，直接冲25年暂估的发票和减少库存

老师，您把他想象成发票……就是去年有一笔发票已经入账结转库存，发票未到，现在26年发票到了……我是不是直接冲25年发票就行了（材料一正一负刚好0）……但是由于我这个是人工，所以冲了去年分录，还要把生产成本库存冲了

你冲去年的主营业务成本并不冲生产成本， 除非你今年的这个生产成本是虚增的才冲。

可是汇算清缴前来票，不就不用走以前年度损益了吗。。。那我26年前报完25年的多计提的工资，，不就可以么。。。只是我没有走25年计提这笔分录，呜呜

不管你调不调增你红冲以前年度损益类的科目，他都是以前年度损益调整 他不是说非得调增才走这个科目 你不是要用材料票的抵扣吗？你发了了也可以 但是是在五月底之前发下去，你做会算清剿之前发下去

对，25年没调出来，26年相当于来票了，直接冲就行了嘛？