老师，小规模人力资源公司，小规模人力资源服务公司（小企业会计准则），采用差额征税-差额开票，税率是5%。收到款后代发代缴发工资社保个税，请问怎么做账务处理？

您好，收到客户款项时代发工资社保个税 借：银行存款 100000 贷：其他应付款—A公司（代发工资）70000 其他应付款—A公司（代缴社保）20000 其他应付款—A公司（代缴个税）3000 预收账款 7000 实际代发工资及社保 借：其他应付款—A公司（代发工资）70000 其他应付款—A公司（代缴社保）20000 贷：银行存款 90000 代缴个税 借：其他应付款—A公司（代缴个税）3000 贷：银行存款 3000 确认服务费收入（差额征税5%） 借：预收账款 7000 贷：主营业务收入 6666.67 应交税费—应交增值税 333.33 缴纳增值税 借：应交税费—应交增值税 333.33 贷：银行存款 333.33 代扣个税（若需单独处理） 借：应付职工薪酬 3000 贷：应交税费—代扣代缴个人所得税 3000 借：应交税费—代扣代缴个人所得税 3000 贷：银行存款 3000

老师，工资不计入成本吗？不计提工资和社保吗

 您好，要记的， ‌收到客户款项（含代发工资社保个税）‌ 借：银行存款 100000 贷：其他应付款—代发工资 70000 其他应付款—代缴社保 20000 其他应付款—代缴个税 3000 预收账款—服务费 7000 2. ‌计提工资及社保（计入成本）‌ 借：主营业务成本—工资 70000 主营业务成本—社保 20000 贷：应付职工薪酬—工资 70000 应付职工薪酬—社保 20000 3. ‌实际发放工资及代扣个税‌ 借：应付职工薪酬—工资 70000 贷：银行存款 67000 应交税费—代扣代缴个税 3000 4. ‌缴纳社保（含企业及个人部分）‌ 借：应付职工薪酬—社保 20000 贷：银行存款 20000 5. ‌确认服务费收入（差额征税5%）‌ 借：预收账款—服务费 7000 贷：主营业务收入 6666.67 应交税费—应交增值税 333.33 6. ‌申报并缴纳个税‌ 借：应交税费—代扣代缴个税 3000 贷：银行存款 3000 7. ‌缴纳增值税‌ 借：应交税费—应交增值税 333.33 贷：银行存款 333.33成本）

每收到一个客户的代发工资都这样做分录吗？

您好 您好，是的，每收到一个客户的代发工资都需按相同流程处理分录‌。核心逻辑保持一致：收到款项时通过“其他应付款”过渡代发资金，工资社保计入“主营业务成本”，个税通过“应交税费—代扣代缴个税”核算，服务费收入按差额5%计提增值税‌。不同客户仅需在“其他应付款”下设明细科目（如“其他应付款—某公司”）区分即可‌。

老师，我之前是这样做的，对吗？

您好，不对的，个人社保部分要先经过应付职工薪酬，这也是工资呀

好的，按老师的账务处理，营业成本高于营业收入啊？

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

 对不起，是这样处理的，小规模提供劳务派遣服务选择差额征税，含税销售额80，000.00元，支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60，000.00/(1%2B5%)×5%=2，857.14元，则： 1、确认收入时会计处理 借：银行存款 80，000.00 贷：营业收入 76，190.48 应交税费——应交增值税 3，809.52 2、支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理 借：应交税费——应交增值税 2，857.14 主营业务成本 57，142.86 贷：银行存款 60，000.00 开票：人力资源服务*代发工资 部分开的的5个点的普票，管理费部分开的是5个点的专票

都是一起开的普票，没有专票

哦哦，服务费分开是可以开专票的，另外现在差额开票也能开专票的

用工单位不需要开专票，现在收到用工单位代发工资后，应该怎么做账务处理？

您好，用工单位是收到发票的 借：管理费用等-劳务费     管理费用-咨询服务费   贷：银行

对不起，管理费用等-劳务费也是要经过  应交职工薪酬-劳务费 借：管理费用-劳务费  贷：应付工资 借：应付工资    管理费用-服务费   贷：银行

老师，没太懂你的分录

您好，我们是用工的公司，不报个税的，按发票做分录，这是劳务费

我们不是用工方