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老师，小规模季度不超过45万，销项入营业外收入什么明细科目

2025-10-18 10:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-18 10:55

现在是季度销售低于30万免税，免交增值税计入营业外收入

快账用户6586 追问 2025-10-18 10:56

我问的是营业外收入什么明细科目，老师

齐红老师解答 2025-10-18 10:57

免交增值税计入营业外收入-税费减免

快账用户6586 追问 2025-10-18 10:58

那这个部分，明年汇算清缴不用调整吧？

齐红老师解答 2025-10-18 10:59

是的，那个不需要调整的

快账用户6586 追问 2025-10-18 11:04

政府补助需要调整吗

齐红老师解答 2025-10-18 11:05

有专门文件的补助才做调整，对应的支出也得纳税调增

快账用户6586 追问 2025-10-18 11:06

就是政府补助需要做调增的对吧，前面打错字了

齐红老师解答 2025-10-18 11:10

不是，必须要有政府专门文件的补助才做调整

快账用户6586 追问 2025-10-18 11:11

是调整还是调增呀？

齐红老师解答 2025-10-18 11:13

是纳税调减，发生的费用纳税调增，抵消了

快账用户6586 追问 2025-10-18 11:17

老师你能具体说说吗，你这样说我有点不明白，哪个是调增，哪个是调减

齐红老师解答 2025-10-18 11:19

就是做的收入调减，成本费用调增

快账用户6586 追问 2025-10-18 11:24

老师我不懂你在说什么，你比如我收到一笔20万的政府补助要怎么入账，来年汇算缴要怎么做，你说下呗，分情况说，调增和调减的，再听不清楚，我换个老师问

齐红老师解答 2025-10-18 11:29

很简单的，申报要看汇算的A105000表看这个表里边不征税收入纳税调增，补助的款项在（十二）不征税收入用于支出所形成的费用纳税调减。

快账用户6586 追问 2025-10-18 11:30

我再问下，你不要回答哦，老师

齐红老师解答 2025-10-18 11:33

这种情况才纳税调整政府补助：税法规定征税的政府补助收入，在取得该收入的当期计应纳税所得额。作为不征税收入《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)第一条规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除: (一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件; (二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求; (三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算.