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答案里面为什么要有这个(650-500)× 50%× (25%-15)?

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2025-10-19 22:04
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-10-19 22:07

您好,因为企业转让专利技术有所得,其中不超过500万元的部分免征企业所得税,超过500万元的部分(即650 - 500)减半征收。又因为企业是先进工业母机企业,适用15%的企业所得税税率,而一般企业税率是25%,所以要计算超过部分按15%税率比按25%税率少缴的税额,也就是(650-500)× 50%× (25%-15%),这部分要算到应纳税额里。

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快账用户3931 追问 2025-10-19 23:05

技术转让所得的纳税调整:技术转让所得=1200-550=650(万元)。纳税调减=500+(650-500)×50%=575(万元)。该企业2024年的应纳税所得额=14851.01-575+10000+520-18000-2000+160-690.41+17.88=4283.48(万元)

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快账用户3931 追问 2025-10-19 23:06

在前面已经调减了一次,为什么最后算税额又要加一次?

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快账用户3931 追问 2025-10-19 23:09

4283.48也是按15%计算的,后面那部分你说的理解不了

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