老师，想问下，这个月老板不发工资，只交社保医保，都由单位承担，那这个个人部分我要怎么入账，是做为工资处理，就当只发了个人部分的工资，还是怎么处理？

1. 计提时：先确认工资和社保总额按正常流程计提工资（即使实际不发，也需先体现工资总额），同时计提单位和个人承担的社保医保。借：管理费用 / 生产成本（根据员工部门）贷：应付职工薪酬 —— 工资（全额工资，含个人社保部分）贷：应付职工薪酬 —— 单位社保 / 医保把个人应承担的社保医保，从 “应付工资” 里拆分出来挂账。借：应付职工薪酬 —— 工资（个人社保 / 医保金额）贷：其他应收款 —— 个人社保 / 医保 2. 缴纳时：冲销挂账和单位承担部分单位统一缴纳社保医保时，直接冲掉单位计提部分和个人挂账部分。借：应付职工薪酬 —— 单位社保 / 医保借：其他应收款 —— 个人社保 / 医保贷：银行存款 3. 后续处理：个人部分需收回这部分个人应承担的社保医保，属于员工欠公司的款项，后续需从员工工资里扣回（比如下次发工资时）。借：应付职工薪酬 —— 工资（下次实际发的工资额）贷：其他应收款 —— 个人社保 / 医保（冲回之前挂账）贷：银行存款（扣完后的实发工资）

2025-10-20

这个是正常账务处理的，但是员工的工资是变相增加的，增加的部分就是企业承担社保的部分的

2023-08-29

您好，全都计提到管理费用就可以了

2023-08-07

您好，是的哦，申报工资收入就是个人社保的钱，这样实发工资就是0 账在工资表里一起做的，

2024-01-25

1.计提工资时：借：管理费用 - 工资 4460贷：应付职工薪酬 - 工资 4460 2.扣除单位应承担的社保部分从员工工资中：借：应付职工薪酬 - 工资 380.44贷：其他应付款 - 社保（单位部分） 380.44 3.扣除个人承担的社保部分：借：应付职工薪酬 - 工资 368.64贷：其他应付款 - 社保（个人部分） 368.64 4.发放工资时：借：应付职工薪酬 - 工资 3710.92贷：银行存款 3710.92 5.缴纳社保时：借：其他应付款 - 社保（个人部分） 368.64借：其他应付款 - 社保（单位部分） 500贷：银行存款 868.64

2024-07-12