请问老师，企业所得税汇算清缴里有需要调增的金额，请问这个还需要做账吗

老师，没调增之前亏损52000，调增70000后盈利，补交了所得税450

你好，那就需要针对补交的所得税，做相应账务处理才是的  

老师，调增的是A10500表，30行其他项，具体调增的是什么不太清楚。这部分是2022年有未申报的财报，需要补报，该怎么做账？

你好，补交的所得税 借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税 借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款 

老师这是补报的2022年2.3季度财报，账里2022年度利润为-52000，申报所得税汇算清缴时A100000，有调增70000，营业利润18000，交税450，且已经于2023年5月银行缴费，也做账了，现在需要补报2022所得税，我们是小企业准则没有以前年度损益科目，该怎么处理

你好，把上面分录的  以前年度损益调整  科目，换成  利润分配—未分配利润   科目就是了 

老师，如果年底有需要调增的项目，每没调之前亏损，调增后会产生利润需要交所得税，那就需要在年底做你们说的买个分录？还是在汇算清缴时作分录？

你好，是汇算清缴的时候  才做 

老师，那我现在补报2022年2.3季度财报，还需要做一笔您讲的那个分录吗？需要的话，做在几月？

你好，这个企业所得税，是哪年哪月补交的呢 

老师是在2023年5月27日补缴的

你好，那这个分录就是补做到2023年的5月份。 补报22年2.3季度报表的时候，不需要做补交所得税的分录 

好的，谢谢老师

不客气，祝你学习愉快，工作顺利  

老师，补报时发现22年度1.2.季度账载利润亏损总额大于所得税申报利润亏损总额，3.4季度账载与所得税申报利润总额一致，该怎么处理？是改账吗？

你好，如果账载金额错误，就需要做相应的调整处理。

需要把22年1-3季度的所得税申报全部更正了吗？