演示账套

老师，我们公司是以租代购的形式销售汽车，今年有去年卖出去的车（实际买家已使用，每月还贷，但是还没有过户）现在对方还不起贷款了，让我们处理掉来抵车价。汽车又第三方二手车交易市场代为出售，我们需要申报无票收入，请问这个账务怎么处理，税怎么报可以勾选进项抵扣吗

2025-10-20 19:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-20 19:40

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-20 19:43

您好，账务上按“销售固定资产”处理，将车辆账面价值转入“固定资产清理”，出售后确认收入和应交增值税；税务上按无票收入申报，一般纳税人可依3%征收率减按2%缴税，即应纳税额=含税售价/(1%2B3%)×2%，可抵扣的进项税是这辆车你公司当初购买时已经抵扣过的税额，而非本次销售新产生的

快账用户5900 追问 2025-10-20 20:11

老师，去年购入这辆车的时候并没有计入固定资产一直是放在库存里面，相当于账上是处于没有销售的状态，今年一下子就当二手车出售了，能不能当做固定资产清理，本期报无票的时候长生的销项税能不能在公司现取得的进项税抵扣

齐红老师解答 2025-10-20 20:21

您好，这种情况处理更简单。重点如下：账务上不能当做“固定资产清理”，而应直接视为商品销售，做分录：借：银行存款，贷：库存商品（结转成本）、贷：应交税费-应交增值税（销项税额），差额计入损益；税务上你公司本次销售产生的销项税（例如按13%正常税率或3%减按2%的简易办法计算）可以正常用公司当期取得的其他进项税发票进行抵扣，因为这属于公司正常的销售业务。

快账用户5900 追问 2025-10-20 20:37

关键是低价处理了哦，因为车子使用过了一是贬值了，二是车主着急出手还贷

齐红老师解答 2025-10-20 20:47

您好，账务上不能当做“固定资产清理”，而应直接视为商品销售，做分录：借：银行存款，借：主营业务成本（库存商品成本与售价的差额，即亏损），贷：库存商品（结转账面成本），贷：应交税费-应交增值税（销项税额）；税务上需按实际售价申报无票收入，产生的销项税可以正常用公司其他进项税抵扣，所得税上因低价销售产生的亏损也能冲减当期利润。