演示账套

老师，高企研发过程如果有废料收入10万，投入材料5万成本，分录这么写？年报加计扣除要填写哪些？

2025-10-21 09:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-21 10:02

同学，你好
借：应收账款10
贷：其他业务收入

借：其他业务成本
贷：库存商品 5

填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）

快账用户8929 追问 2025-10-21 10:11

加计扣除明细表45到48这么填写？

快账用户8929 追问 2025-10-21 10:11

除了45-48还有其他行次或表格要填写吗？

齐红老师解答 2025-10-21 10:13

同学，你好
其他没有了

快账用户8929 追问 2025-10-21 10:17

如果是下脚料收入，那么填写46减特殊收入部分10万。48当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分，这个要填写5万吗？

快账用户8929 追问 2025-10-21 10:18

或者问，48中包括组成部分，是否包括废料呢？

齐红老师解答 2025-10-21 10:19

同学，你好
是包括的

快账用户8929 追问 2025-10-21 10:27

我问12366，一个是不包括，一个是包括

齐红老师解答 2025-10-21 10:27

同学，你好你问下你们的专管员

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