演示账套

你好，我想咨询小规模餐饮业的全盘账有吗？包括客户储值及储值消费的分录

2025-10-21 17:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-21 17:12

一、基础日常账务（核心分录） 1. 采购食材 / 物资（无票需暂估，有票凭普票入账）借：原材料（食材、调料等）贷：银行存款 / 应付账款 2. 领用食材（月末汇总）借：主营业务成本贷：原材料 3. 收到餐费收入（含现金、** / 支付宝）借：库存现金 / 其他货币资金（** / 支付宝）贷：主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税（小规模按 1% 征收率） 4. 支付费用（房租、水电、人工等）付房租：借：销售费用 / 管理费用 — 房租贷：银行存款付工资：借：销售费用 — 工资贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款二、客户储值及消费分录（关键） 1. 收到客户储值款（如储 1000 送 200，实际收 1000）借：银行存款 / 库存现金 1000贷：合同负债 — 客户储值 1000（按实际收款额，赠送部分待消费时确认） 2. 客户用储值消费（如消费 500，其中 417 元对应本金，83 元为赠送部分）确认收入（按储值消费比例拆分本金和赠送）：借：合同负债 — 客户储值 417（500÷1.2，1.2 是储 1000 送 200 的折算比例）借：销售费用 — 储值赠送 83（赠送部分计入费用）贷：主营业务收入 500 贷：应交税费 — 应交增值税（500÷1.01×1%）三、月末 / 季末账务 1. 结转损益借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本贷：销售费用 / 管理费用 2. 申报缴纳增值税（季度销售额≤30 万免增值税）需缴税时：借：应交税费 — 应交增值税贷：银行存款免税时：借：应交税费 — 应交增值税贷：其他收益