老师，就是外账这边我这边有两家小规模纳税人公司7-9月报的是6-8月的收入，但是6月份的成本我是在6月就结转了的。这个季度我看了一下，我在7-9月应该对应的结转6-8月的成本才对。9月份的发票因为是在10月份开具的，9月收入我在10月份确认收入，那9月成本我在9月份就不能结转了吗？到下个季度报10-12月的时候才能结转9月成本吗？但是我6月成本在6月份已经结转过了，如果9月成本不结转的话，7-9月的成本就太少了，我可以在9月只结转一部分成本吗？

您好，错误是把会计记账和开发票时间绑定了，正确做法是收入和成本按业务发生时间确认，9月的成本必须在9月结转，不能在10-12月结转，更不可以只结转一部分成本，正确的调整是：在9月账上补做一笔分录确认9月收入，借应收账款 1000元，贷主营业务收入 1000元，同时立刻结转9月对应成本，借主营业务成本 600元，贷库存商品 600元，这样7-9月的利润表收入就包含7月8月9月，成本也对应包含7月8月9月，数据就准确了。

老师，9月收入我不能在9月确认啊，因为所属期为9月的收入发票是在10月份开具出来的

不对，收入确认不是看发票哦，权责发生制 先确认未开票收入 未开票确认收入月：先申报未开票收入（正），下次开票时申报蓝票正数，还有未开票收入（负）和增值税（负），本年度累计未开票收入大于等于0才行（不要跨年),针对本笔交易本月申报收入一正一负，不用交增值税的。  分录：借：应收账款（正）  贷：未开票收入（正）  应交税费-应交增值税-销项税（正）  开票月就是原来分录复制，本月冲回原来一个负按发票的一个正，2分录   借：应收账款（负）  贷：未开票收入（负）  应交税费-应交增值税-销项税（负）   借：应收账款（正）  贷：未开票收入（正）  应交税费-应交增值税-销项税（正） 收入确认的原则不以开具发票为依据，而是遵循权责发生制原则。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用

老师，9月份我能不能不确认未开票收入？因为我们都不是当月开当月的发票，基本都是次月开具上月发票，那我不可能每个月都做未开票收入啊

 您好，会计规范上讲，你必须每个月确认未开票收入才能保证报表准确，但实务中很多小规模企业因收入全额低于免税额度且客户不急需发票，会选择在开票时确认收入，这是一种普遍的简化处理，前提是你能接受各季度利润表（如7-9月收入不含9月）不准确且需在年底评估全年整体收入是否超免税标准的风险。

老师，您前面跟我说的我还是没明白。我已经在9月冲销了6月结转的成本。那要重新结转7-9月对应的6月成本，也不就是我冲销的那笔6月成本啊，我再做一笔，成本结转的金额也还是不变啊

 您好，搞错了，冲销6月成本这个操作本身就是错误的，因为6月成本在6月结转是正确的，你现在不应该做任何冲销，而是要立刻在9月份补做两笔账：第一笔是确认9月份已经发生的收入（借应收账款，贷主营业务收入），第二笔是立刻结转与这笔9月收入配比的9月份成本（借主营业务成本，贷库存商品）。

老师，我不想在9月确认未开票收入，因为小规模纳税人申报未开票收入麻烦

 您好，好的，简化税务申报。如果您坚持不在9月确认未开票收入，那么与这笔收入配比的9月成本也绝对不能在9月结转，你必须接受7-9月利润表会严重失真（收入虚高、成本偏低、利润虚增）的结果，并将9月的收入和成本同时推迟到10月份开票时再一起确认和结转。但这个操作是不对的， 我们延迟确认收入了，不查倒没事，查了要交滞纳金的

那我在9月确认一部分9月成本不行吗？不然我7-9月的成本太少了。因为6月成本我又提前在6月确认了的