演示账套

老师请教一个问题，就是之前我也有个体查账征收的，因为老板不给流水，我账也做不了，一直就是随便报报，每个季度交个1000来块钱，然后现在有个新增的查账征收个体，我有流水所以要正常做起来，现在发现了个问题，您看，这里是不含收入是369799.04，销项3697.96（其中有2600多是专票销项税，其他是普票），1000多的普票销项额是不是要转到营业外收入那里，我去报税的时候，没有地方给我填这个1000多的营业外收入，我去报税的时候，没有地方给我填这个1000多的营业外收入，您看，这1000多填哪里呀？这个个税扣缴端的收入，是根据电子税务局不含税收入来的

2025-10-22 09:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-22 09:52

1. 增值税减免的账务处理若你是小规模纳税人，普票部分享受免税政策，需将 “应交税费 - 应交增值税” 转入 “营业外收入”：借：应交税费 - 应交增值税（普票销项税额）贷：营业外收入 - 增值税减免 2. 个税申报的填写位置在个税扣缴端（经营所得申报），营业外收入需并入 “收入总额” 填报。你在电子税务局看到的 “收入总额 369799.04” 是不含税销售收入，需将 “营业外收入（增值税减免部分）” 加到收入总额里，再按查账征收的规则计算成本费用、利润总额，最终申报经营所得个税。