演示账套

老师，能发给我老师讲增值税小规模报税的这个拆表资料吗？

2025-10-22 10:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-22 10:23

一、计税依据部分免税销售额（第 9-12 栏）第 10 栏（小微企业免税销售额）：企业类小规模纳税人季度普票 %2B 无票收入≤30 万时填写。第 11 栏（未达起征点销售额）：个体工商户季度普票 %2B 无票收入≤30 万时填写。第 12 栏（其他免税销售额）：农林牧渔等法定免税项目填写。出口免税销售额（第 13-14 栏）：出口业务免税收入填写，需区分发票类型。二、税款计算部分本期应纳税额（第 15 栏）：专票对应的 3%（或 1%）税金，按专票不含税销售额 × 征收率计算。本期应纳税额减征额（第 16 栏）：如 3% 减按 1% 时，减征的 2% 部分填写（需同步填《减免税申报明细表》）。应纳税额合计（第 20 栏）：公式为 “15-16”，即本期实际需缴的增值税额（未考虑预缴）。本期应补（退）税额（第 22 栏）：公式为 “20-21”，即最终实际应缴（或可退）的税额