请问一下，非营利组织单位，去年的服务费由于种种原因，当时没有确认为提供服务收入，现在才开票确认，现在跨年了请问是做进提供服务收入还是其他收入里面合适

非营利组织实行小企业会计准则，没有这个科目吧

只有几十元

 您好，小企业会计准则，确实没有“以前年度损益调整”这个科目，对于只有几十元这种金额很小的情况，最简单的办法就是直接计入“提供服务收入”，借记银行存款或应收账款，贷记提供服务收入，这样处理最省事，对报表也基本没影响。

民办非企业单位实行非营利组织会计制度好像2024年新增了“以前年度净资产调整”这个科目是吧，那需要计入这里吗，就几十元可以不计入这个，直接计入当期可以吗

 您好，是的，2024年新版的《民间非营利组织会计制度》确实用“以前年度净资产调整”替代了原来的处理方法，但就几十元这点金额，完全没必要这么麻烦，直接计入当期的“提供服务收入”就行，因为金额太小，不会影响报表的准确性，简化处理更有效率

增值税也直接当期申报可以吧

 您好，可以的，增值税作为流转税，发生纳税义务后就在当期申报

我说的当期是现在，直接按今年服务费申报

 哦哦，那不行哦，增值税申报必须严格按照纳税义务发生时间来，不能想什么时候报就什么时候报，所谓“当期”指的是你提供服务并收到款项（或取得收款权利）的那个所属期，而不是你现在想申报的时期，所以你得先确定这笔服务费到底属于哪个月，然后在该月的申报期内进行申报

老师延伸一下问题，如果一种情况以前年度的收入当时没有确认收入，过了几年才来确认，企业实行小企业会计准则的，是不是做进营业外收入啊，那增值税应该怎么申报才对呢，如果是跟现在月份的增值税申报，那滞纳金怎么生产，难道需要去更正修改以前每个月的报表吗